1 Příloha č. 1
Rozvaha pojišťoven
AKTIVA
A. Pohledávky za upsaný základní kapitál B. Dlouhodobý nehmotný majetek, z toho:
b) goodwill C. Investice
I. Pozemky a stavby (nemovitosti), z toho:
a) provozní nemovitosti
II. Investice v podnikatelských seskupeních 1. Podíly v ovládaných osobách
2. Dluhové cenné papíry vydané ovládanými osobami a zápůjčky a úvěry těmto osobám
3. Podíly s podstatným vlivem
4. Dluhové cenné papíry vydané osobami, ve kterých má účetní jednotka podstatný vliv, a zápůjčky a půjčky těmto osobám III. Jiné investice
1. Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem, ostatní podíly 2. Dluhové cenné papíry, v tom:
a) oceňované reálnou hodnotou b) držené do splatnosti
3. Investice v investičních sdruženích 5. Ostatní zápůjčky a úvěry
6. Depozita u finančních institucí 7. Ostatní investice
IV. Depozita při aktivním zajištění
D. Investice životního pojištění, je-li nositelem investičního rizika pojistník E. Dlužníci
(Pohledávky za
a) ovládanými osobami, a
b) osobami, ve kterých má účetní jednotka podstatný vliv budou uvedeny odděleně jako podpoložky položek I., II. a III.)
2 I. Pohledávky z operací přímého pojištění
1. Pojistníci
2. Pojišťovací zprostředkovatelé
II. Pohledávky z operací zajištění III. Ostatní pohledávky
F. Ostatní aktiva
I. Dlouhodobý hmotný majetek, jiný než pozemky, stavba a zásoby II. Hotovost na účtech u finančních institucí a hotovost v pokladně IV. Jiná aktiva
G. Přechodné účty aktiv
I. Naběhlé úroky a nájemné - 2 589 -2 589 0
II. Odložené pořizovací náklady na pojistné smlouvy, v tom odděleně:
a) v životním pojištění b) v neživotním pojištění III. Ostatní přechodné účty aktiv AKTIVA CELKEM
PASIVA
A. Vlastní kapitál
I. Základní kapitál, z toho:
a) změny základního kapitálu II. Emisní ážio
III. Rezervní fond na nové ocenění IV. Ostatní kapitálové fondy
V. Rezervní fond a ostatní fondy ze zisku
VI. Nerozdělený zisk minulých účetních období nebo neuhrazená ztráta minulých účetních období
VII. Zisk nebo ztráta běžného účetního období B. Podřízená pasiva
C. Technické rezervy
1. Rezerva na nezasloužené pojistné:
a) hrubá výše b) hodnota zajištění
3 2. Rezerva na životní pojištění:
a) hrubá výše b) hodnota zajištění
3. Rezerva na pojistná plnění nevyřízených pojistných událostí:
a) hrubá výše b) hodnota zajištění 4. Rezerva na bonusy a slevy:
a) hrubá výše b) hodnota zajištění 6. Ostatní technické rezervy:
a) hrubá výše b) hodnota zajištění
D. Technické rezervy u životního pojištění, kde jsou nositelem investičního rizika pojistníci
a) hrubá výše b) hodnota zajištění E. Rezervy
1. Rezerva na penzijní a podobné závazky 2. Rezerva na daně
3. Ostatní rezervy
F. Depozita při pasivním zajištění G. Věřitelé
(Závazky vůči
a) ovládaným osobám, a
b) osobám, ve kterých má účetní jednotka podstatný vliv budou uvedeny odděleně jako podpoložky následujících položek.)
I. Závazky z operací přímého pojištění II. Závazky z operací zajištění
III. Výpůjčky zaručené dluhopisem, z toho:
a) směnitelné (konvertibilní) výpůjčky IV. Závazky vůči finančním institucím
V. Ostatní závazky, z toho:
a) daňové závazky a závazky ze sociálního zabezpečení VI. Garanční fond Kanceláře
4 H. Přechodné účty pasiv
I. Výdaje příštích období a výnosy příštích období II. Ostatní přechodné účty pasiv
PASIVA CELKEM
Zdroj: Vyhláška č. 500/2002 Sb., vyhláška, kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou podnikateli účtujícími v soustavě podvojného účetnictví.
1 Příloha č. 2
ÚČTOVÝ ROZVRH PRO POJIŠŤOVNY
Účtová třída 1 – Investice
10 Pozemky a stavby 101 - Pozemky
102 - Stavby
11 Investice v podnikatelských seskupeních 111 - Podíly v ovládaných osobách
112 - Podíly s podstatným vlivem
113 - Dluhové cenné papíry vydané ovládanými osobami 114 - Zápůjčky a úvěry poskytnuté ovládaným osobám
115 - Dluhové cenné papíry vydané osobami, ve kterých má ÚJ podstatný vliv 116 - Zápůjčky a úvěry poskytnuté osobám, ve kterých má ÚJ podstatný vliv
12 Jiné investice
121 - Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem, ostatní podíly 122 - Dluhové cenné papíry
123 - Investice v investičních sdruženích 125 - Ostatní zápůjčky a úvěry
126 - Depozita u finančních institucí 127 - Ostatní investice
13 Depozita při aktivním zajištění 131 - Pohledávky ze složených depozit
14 Investice v životním pojištění, je-li nositelem investičního rizika pojistník
141 - Pohledávky z investic jménem pojištěných
2 Účtová třída 2 – Majetek
20 Dlouhodobý nehmotný majetek 202 - Goodwill
203 - Ocenitelná práva 204 - Software
205 - Ostatní nehmotný majetek 208 - Oprávky k nehmotnému majetku 209 - Opravné položky
21 Dlouhodobý hmotný majetek 211 - Movitý majetek
216 - Hmotný majetek neodpisovaný
218 - Oprávky k odpisovanému hmotnému majetku 219 - Opravné položky
22 Pořízení majetku
221 - Pořízení nehmotného a hmotného majetku
222 - Poskytnuté zálohy na pořízení nehmotného a hmotného majetku 229 - Opravné položky
23 Hotovost na účtech u finančních institucí a hotovost v pokladně, jiný finanční majetek
231 - Pokladna
232 - Jiné pokladní hodnoty 234 - Peníze na cestě 235 - Běžné účty 237 - Vlastní akcie 239 - Opravná položka
3 25 Ostatní aktiva
251 - Zásoby
252 - Ostatní aktiva 259 - Opravné položky
Účtová třída 3 – Pohledávky, závazky a přechodné účty
30 Pohledávky z operací přímého pojištění a z operací zajištění 301 - Pohledávky z přímého pojištění za pojistníky
302 - Pohledávky za zprostředkovateli (makléři) 303 - Pohledávky při operacích zajištění
308 - Ostatní pohledávky z přímého pojištění a zajištění 309 - Opravné položky
32 Ostatní pohledávky
321 - Pohledávky za upsaný základní kapitál 322 - Pohledávky z vystavených dluhopisů 323 - Různí dlužníci
324 - Směnky k inkasu
325 - Eskontované pohledávky 327 - Poskytnuté provozní zálohy 328 - Ostatní pohledávky
329 - Opravné položky
33 Závazky z operací přímého pojištění a z operací zajištění 331 - Závazky z přímého pojištění vůči pojištěným
332 - Závazky vůči zprostředkovatelům (makléřům) 333 - Závazky při operacích zajištění
338 - Ostatní závazky z přímého pojištění a zajištění
35 Zaměstnanci, zúčtování s institucemi sociálního zabezpečení a zdravotního pojištění
351 - Závazky k zaměstnancům ze závislé činnosti
4 352 - Závazky z vkladů zaměstnanců 353 - Ostatní závazky vůči zaměstnancům 354 - Pohledávky za zaměstnanci
355 - Zúčtování s institucemi sociálního zabezpečení a zdravotního pojištění 359 - Opravné položky
36 Ostatní závazky
361 - Závazky z upsaných majetkových účastí 362 - Emitované dluhopisy
363 - Různí věřitelé 364 - Směnky k úhradě 365 - Eskontní úvěry 366 - Krátkodobé úvěry
367 - Půjčky zaručené dluhopisem 368 - Přijaté provozní zálohy 369 - Ostatní závazky
37 Zúčtování daní a dotací 371 - Daň z příjmů
372 - Ostatní přímé daně 373 - Nepřímé daně a poplatky 374 - Dotace ze státního rozpočtu 375 - Ostatní dotace
377 - Odložený daňový závazek nebo pohledávka
39 Přechodné účty aktiv a pasiv 391 - Náklady příštích období
392 - Výdaje příštích období 393 - Výnosy příštích období 394 - Příjmy příštích období 397 - Dohadné účty aktivní 398 - Dohadné účty pasivní 399 - Vnitřní zúčtování
5
Účtová třída 4 - Účty kapitálu a dlouhodobých závazků
40 Základní kapitál a kapitálové fondy 401 - Základní kapitál
402 - Emisní ážio
403 - Ostatní kapitálové fondy
404 - Oceňovací rozdíly z přecenění majetku a závazků
41 Fondy ze zisku a výsledek hospodaření minulých účetních období 411 - Rezervní fond
412 - Ostatní fondy
413 - Nerozdělený zisk minulých let 414 - Neuhrazená ztráta minulých let
43 Výsledek hospodaření
431 - Výsledek hospodaření ve schvalovacím řízení
44 Technické rezervy
441 - Rezerva na nezasloužené pojistné 442 - Rezerva na životní pojištění
443 - Rezerva na pojistná plnění nevyřízených pojistných událostí 444 - Rezerva na bonusy a slevy
446 - Rezerva životních pojištění, je-li nositelem investičního rizika pojistník 449 - Ostatní rezervy
45 Rezervy
451 - Rezervy zákonné
452 - Rezerva na daň z příjmů
453 - Rezerva na penzijní a podobné závazky 459 - Ostatní rezervy
6 46 Depozita při pasivním zajištění 461 - Závazky ze složených depozit
48 Dlouhodobé závazky
481 - Závazky vůči ovládaným osobám
482 - Závazky vůči osobám, ve kterých má účetní jednotka podstatný vliv 483 - Emitované dluhopisy
484 - Závazky z nájmu 485 - Přijaté zálohy 486 - Návratné dotace
487 - Půjčky zaručené dluhopisem 488 - Závazky vůči finančním institucím 489 - Ostatní dlouhodobé závazky
49 Financování pojištění odpovědnosti (Garanční fond Kanceláře) 491 - Garanční fond Kanceláře
Účtová třída 5 - Náklady
50 - 51 Technický účet k neživotnímu pojištění 501 - Náklady na pojistná plnění
502 - Podíl zajišťovatelů na nákladech na pojistná plnění
503 - Tvorba rezervy na pojistná plnění nevyřízených pojistných událostí
504 - Podíl zajišťovatelů na tvorbě rezervy na pojistná plnění nevyřízených pojistných událostí
505 - Tvorba rezervy na nezasloužené pojistné
506 - Podíl zajišťovatelů na tvorbě rezervy na nezasloužené pojistné 507 - Tvorba rezervy na bonusy a slevy
508 - Podíl zajišťovatelů na tvorbě rezervy na bonusy a slevy 509 - Tvorba ostatních technických rezerv
510 - Podíl zajišťovatelů na tvorbě ostatních technických rezerv 511 - Pořizovací náklady (výdaje) na pojistné smlouvy
512 - Správní režie
7 514 - Bonusy a slevy
515 - Podíl zajišťovatelů na bonusech a slevách 518 - Ostatní technické náklady
519 - Podíl zajišťovatelů na ostatních technických nákladech
52 - 54 Technický účet k životnímu pojištění 521 - Náklady na pojistná plnění
522 - Podíl zajišťovatelů na nákladech na pojistná plnění
523 - Tvorba rezervy na pojistná plnění nevyřízených pojistných událostí
524 - Podíl zajišťovatelů na tvorbě rezervy na pojistná plnění nevyřízených pojistných událostí
525 - Tvorba rezervy na nezasloužené pojistné
526 - Podíl zajišťovatelů na tvorbě rezervy na nezasloužené pojistné 527 - Tvorba rezervy na životní pojištění
528 - Podíl zajišťovatelů na tvorbě rezervy na životní pojištění 529 - Tvorba rezervy na bonusy a slevy
530 - Podíl zajišťovatelů na tvorbě rezervy na bonusy a slevy 531 - Tvorba ostatních technických rezerv
532 - Podíl zajišťovatelů na tvorbě ostatních technických rezerv 533 - Pořizovací náklady (výdaje) na pojistné smlouvy
534 - Správní režie
535 - Náklady na investice 536 - Bonusy a slevy
537 - Tvorba opravných položek k investicím 538 - Náklady na realizaci investic
539 - Úbytky hodnot investic
541 - Podíl zajišťovatelů na bonusech a slevách 547 - Ostatní technické náklady
548 - Podíl zajišťovatelů na ostatních technických nákladech
55 - 57 Netechnický účet 551 - Náklady na investice
554 - Tvorba opravných položek k investicím
8 555 - Náklady na realizaci investic 558 - Ostatní náklady
559 - Tvorba opravných položek k majetku 561 - Tvorba rezerv
562 - Daně a poplatky 563 - Mimořádné náklady
564 - Úbytky hodnoty investic nebo jiná přecenění 571 - Daň z příjmů z běžné činnosti – splatná 572 - Daň z příjmů z běžné činnosti – odložená 573 - Daň z příjmů z mimořádné činnosti – splatná 574 - Daň z příjmů z mimořádné činnosti – odložená 575 - Dodatečné platby daně z příjmů
59 Vnitropodnikové převody pojišťoven 591 - Vnitropodnikové převody nákladů
Účtová třída 6 – Výnosy
60 - 61 Technický účet k neživotnímu pojištění 601 - Předepsané hrubé pojistné
602 - Předepsané hrubé pojistné postoupené zajišťovatelům
603 - Použití rezervy na pojistná plnění nevyřízených pojistných událostí
604 - Podíl zajišťovatelů na použití rezervy na pojistná plnění nevyřízených pojistných událostí
605 - Použití rezervy na nezasloužené pojistné
606 - Podíl zajišťovatelů na použití rezervy nezasloužené pojistné 607 - Použití rezervy na bonusy a slevy
608 - Podíl zajišťovatelů na použití rezervy na bonusy a slevy 609 - Použití ostatních technických rezerv
610 - Podíl zajišťovatelů na použití ostatních technických rezerv 611 - Převedené výnosy z investic z netechnického účtu
613 - Provize od zajišťovatelů 616 - Podíly na ziscích
9
617 - Podíly na ziscích postoupené zajišťovatelům 618 - Ostatní technické výnosy
619 - Podíl zajišťovatelů na ostatních technických výnosech
62 - 64 Technický účet k životnímu pojištění 621 - Předepsané hrubé pojistné
622 - Předepsané hrubé pojistné postoupené zajišťovatelům
623 - Použití rezervy na pojistná plnění nevyřízených pojistných událostí
624 - Podíl zajišťovatelů na použití rezervy na pojistná plnění nevyřízených pojistných událostí
625 - Použití rezervy na nezasloužené pojistné
626 - Podíl zajišťovatelů na použití rezervy na nezasloužené pojistné 627 - Použití rezervy na životní pojištění
628 - Podíl zajišťovatelů na použití rezervy na životní pojištění 629 - Použití rezervy na bonusy a slevy
630 - Podíl zajišťovatelů na použití rezervy na bonusy a slevy 631 - Použití ostatních technických rezerv
632 - Podíl zajišťovatelů na použití ostatních technických rezerv 634 - Výnosy z podílů
635 - Výnosy z pozemků a staveb 636 - Výnosy z ostatních složek investic 637 - Použití opravných položek k investicím 638 - Výnosy z realizace investic
639 - Přírůstky hodnoty investic 641 - Podíly na ziscích
642 - Podíly na ziscích postoupené zajišťovatelům 643 - Provize od zajišťovatelů
647 - Ostatní technické výnosy
648 - Podíl zajišťovatelů na ostatních technických výnosech 649 - Převod výnosů z investic na netechnický účet
65 - 67 Netechnický účet 651 - Výnosy z podílů
10 652 - Výnosy z pozemků a staveb 653 - Výnosy z ostatních složek investic 654 - Použití opravných položek k investicím 655 - Výnosy z realizace investic
656 - Převedené výnosy z investic z technického účtu k životnímu pojištění 657 - Převod výnosů z investic na technický účet neživotního pojištění 658 - Ostatní výnosy
659 - Použití opravných položek k majetku 661 - Použití rezerv
663 - Mimořádné výnosy
664 - Přírůstky hodnoty investic nebo jiná přecenění
69 Vnitropodnikové převody pojišťoven 691 - Vnitropodnikové převody výnosů
Účtová třída 7 - Závěrkové účty a podrozvahové účty
70 Účty rozvažné
701 - Počáteční účet rozvažný 702 - Konečný účet rozvažný
71 Účet zisku a ztráty 711 - Účet zisku a ztráty
712 - Zúčtování výsledku hospodaření technického účtu k neživotnímu pojištění 713 - Zúčtování výsledku hospodaření technického účtu k životnímu pojištění 714 - Zúčtování výsledku hospodaření netechnického účtu
72 Podrozvahové účty 721 - Hodnoty dané do zástavy 722 - Hodnoty přijaté do zástavy
723 - Směnky k inkasu použité k úhradě do doby jejich splatnosti 724 - Jiné hodnoty v evidenci
725 - Závazky z leasingu
11
726 - Nároky poškozených ze zákonného pojištění uplatněné u České pojišťovny, a.s.
727 - Nároky poškozených z pojištění odpovědnosti z provozu vozidla uplatňované u Kanceláře
Účtová třída 8 a 9 - Vnitropodnikové účetnictví pojišťoven
Zdroj: Vyhláška č. 502/2002 Sb., vyhláška, kterou se provádějí některá ustanovení zákona č.
563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou pojišťovnami, vlastní zpracování
1
Příloha č. 3 Kalkulace pojištění odpovědnosti z provozu vozidla od vybraných pojistitelů
Tabulka 1 Kalkulace nabídky pojištění odpovědnosti z provozu vozidla České pojišťovny
Pojištění Standard Limity plnění (v Kč) –
škoda na zdraví a majetku 50/50 mil.
Bez povinnosti Ano
Právní ochrana 10 000 Kč
Asistence Pohoda Klasik
Úrazové pojištění Řidiče Střet se zvířetem 100 000 Kč
Pojištění skel 10 000 Kč Roční pojistné 9 011 Kč
Zdroj: Kalkulace zprostředkovatele (2019), vlastní zpracování
Tabulka 2 Kalkulace nabídky pojištění odpovědnosti z provozu vozidla Kooperativy pojišťovny
NAMÍRU Varianta 3 Limity plnění (v Kč) –
škoda na zdraví a majetku 70/70 mil.
Asistenční služby Ano Střet se zvířetem 100 000 Kč
Pojištění skel 10 000 Kč Roční pojistné 11 451 Kč
Zdroj: Kalkulace zprostředkovatele (2019), vlastní zpracování
2
Tabulka 3 Kalkulace nabídky pojištění odpovědnosti z provozu vozidla ČPP
Pojištění SPECIÁLPOV Limity plnění (v Kč) –
škoda na zdraví a majetku 50/50 mil.
Asistenční služba Ano Úrazové pojištění řidiče Ano Pojištění vozíku zdarma Ano
Střet se zvířetem 20 000 Kč Pojištění skel 10 000 Kč Roční pojistné 9 814 Kč
Zdroj: Kalkulace zprostředkovatele (2019), vlastní zpracování
Tabulka 4 Kalkulace nabídky pojištění odpovědnosti z provozu vozidla Allianz pojišťovny
AUTOPOJIŠTĚNÍ Varianta 3 Limity plnění (v Kč) –
škoda na zdraví a majetku 70/70 mil.
Právní poradenství Ano Asistenční služby Ano
Střet se zvířetem 100 000 Kč Pojištění skel 7 000 Kč Roční pojistné 7 879 Kč
Zdroj: Kalkulace zprostředkovatele (2019), vlastní zpracování
Tabulka 5 Kalkulace nabídky pojištění odpovědnosti z provozu vozidla Generali pojišťovny
Pojištění Komplet Limity plnění (v Kč) –
škoda na zdraví a majetku 70/70 mil.
Asistence Ano
Střet se zvířetem 100 000 Kč Pojištění skel 10 000 Kč Roční pojistné 10 168 Kč
Zdroj: Kalkulace zprostředkovatele (2019), vlastní zpracování
3
Tabulka 6 Kalkulace nabídky pojištění odpovědnosti z provozu vozidla ČSOB pojišťovny
Pojištění Dominant Limity plnění (v Kč) – škoda
na zdraví a majetku 60/60 mil.
Úrazové pojištění řidiče Ano Pojištění osobních věcí řidiče
a jeho rodinných příslušníků Ano
Asistence Ano
Střet se zvířetem 100 000 Kč Pojištění skel 10 000 Kč Roční pojistné 11 784 Kč
Zdroj: Kalkulace zprostředkovatele (2019), vlastní zpracování