P ř ezkoumání hospoda ř ení M ě sta za rok 2003

V roce 2003 se přezkoumání hospodaření řídilo vyhláškou č. 41/2002, o přezkumu hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Podle této vyhlášky byla obec, jejíž počet obyvatel přesáhl 5000 obyvatel, povinna požádat o přezkoumání hospodaření auditora. To se týkalo také Mnichova Hradiště. Přezkoumání hospodaření provedl nezávislý auditor na základě smlouvy ze dne 30. října 2002. Ve dnech 24. až 25. listopadu 2003 byly provedeny přípravné práce. Závěrečné práce a zpracování zprávy se uskutečnilo od 27. dubna do 3. května 2004. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření pak byla zastupitelstvu předána 21. května 2004.

5.2.1 P ř edm ě t p ř ezkoumání hospoda ř ení

Nezávislý auditor zaměřil svou pozornost na tyto oblasti: rozpočtové hospodaření, účetnictví a účetní výkazy, vnitřní normy a vnitřní kontrolní systém, majetek a veřejné zakázky a organizace zřizované obcí.

64 1. Rozpočtové hospodaření

Rozpočtový proces shledal auditor bez závad. Jako velmi dobré bylo hodnoceno rozpočtové hospodaření včetně evidence, informovanosti o plnění rozpočtu, delegování úrovně odpovědnosti za rozpočtové prostředky a dodržování rozpočtové kázně jednotlivými správci rozpočtovaných prostředků. Také úroveň zpracování rozpočtů, rozborů, závěrečného účtu a podkladů pro jednání rady a zastupitelstva je velmi vysoká. Pro představu uvádím tabulku souhrnných údajů rozpočtu za rok 2003.

Tabulka 3: Přehled souhrnných údajů rozpočtu v Kč za rok 2003⁵⁶ Celkový rozpočet příjmů v Kč

Rozpočet Skutečnost Rozdíl skutečnosti a rozpočtu Tř.1 Daňové příjmy 60 494 800 60 843 762 348 962 Tř.2 Nedaňové příjmy 6 314 200 6 558 489 244 289

Tř.3 Kapitálové příjmy 0 165 000 165 000

Tř.4 Přijaté dotace 75 869 570 76 165 850 296 280

CELKEM 142 678 570 143 733 100 1 054 531

Celkový rozpočet výdajů v Kč

Rozpočet Skutečnost Rozdíl skutečnosti a rozpočtu Tř.5 Běžné výdaje 118 500 710 108 328 528 -10 172 182 Tř.6 Kapitálové výdaje 50 150 000 46 447 886 -3 702 114

CELKEM 168650710 154 776 414 -13 874 296

Saldo příjmů a výdajů - 11 043 314

Vývoj příjmů v roce 2003 odpovídal rozpočtovaným hodnotám a byl upraven rozpočtovými opatřeními. Většina navýšených příjmů byla zapojena do rozpočtu běžného roku. Nakonec byly skutečné příjmy vyšší „jen“

o Kč 1 054 531,-.

U běžných výdajů, z nichž se financují běžné, pravidelně se opakující potřeby v příslušném rozpočtovém roce, můžeme pozorovat, že skutečné výdaje oproti rozpočtovaným byly o 10 172 182 tis. Kč nižší. Podobná situace je i u kapitálových výdajů, zde je nižší výdaj oproti rozpočtu způsoben pozastávkami

56 Zdroj: Příloha ke Zprávě o přezkoumání hospodaření za rok 2003 nezávislým auditorem

65 u investičních akcí „Rekonstrukce a dostavba Městského úřadu a u Stoky E.

Rozdíl oproti rozpočtu činí 3 702 114 tis. Kč.

Finanční situace města se v roce 2003 zhoršila přijetím půjček. Zdroje hospodaření byly celkem ve výši -6,2 mil. Kč. Jedná se vlastně o rozdíl rychle likvidních prostředků a závazků mimo běžné rozpočtové hospodaření. Celková výše dlouhodobých úvěrů, finančních výpomocí a dlouhodobých závazků k 31. 12. 2003 činila 26,4 mil. Kč. Výše ručení města zástavními smlouvami na nemovitosti a budoucími příjmy byla 18 mil. Kč. Je třeba zohlednit, že k datu přezkoumání má město vyčerpané zdroje příjmů z prodejů akcií a částečně i bytů. Přesto vzhledem k nízkým dluhům není nutná výrazná restrikce výdajů.

2. Účetnictví a účetní výkazy

Ani v této oblasti nebyly zjištěny nedostatky, který by zkreslily výsledek hospodaření nebo hodnoty majetku, závazků a zdrojů.

Stavy majetku a závazků byly ověřeny inventarizacemi na základě příkazu k provedení inventur za rok 2003. Na pozemky, stavby a omezení majetkových práv byla provedena úplná dokladová inventura, tj. porovnání existence vlastnictví na výpis z listu vlastnictví. Za nedostatečný však auditor považoval způsob řešení nedokončených investic. Doporučil provést rozbor jednotlivých akcí, identifikovat zmařené investice, vyřadit části investic, které nebyly předány v případě sdružených prostředků a zařadit zhodnocený majetek do evidence. Tato doporučení však nebyla pro vedení města ani pro zastupitelstvo města závazná.

Nesplnění těchto doporučení nemělo dopad na druh závěru o výsledku přezkoumání hospodaření města.

3. Vnitřní normy a vnitřní kontrolní systém

Vnitřní kontrolní systém byl v roce 2003 plně zaveden v souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole. Vnitřními kontrolami byla pokryta většina oblastí se zvýšeným výskytem podvodu a korupce a rizikových hospodářských operací. Vedení města zpracovalo kontrolní řád včetně programu kontrol. Vnitřní normy byly aktualizovány a auditor označil jejich úroveň za velmi dobrou. Auditor se nemohl vyjádřit k zápisům z jednání finančního výboru za rok 2003 z toho důvodu, že nebyly předány k evidenci na městský úřad.

66 Roční zpráva o výsledcích finančních kontrol byla předložena Krajskému úřadu v zákonem stanoveném termínu. Údaje uvedené v této zprávě byly v souladu se zjištěními auditora.

4. Nakládání s majetkem – veřejné zakázky

V této části si auditor nejprve vytipoval všechny údaje, na které by se mohl vztahovat zákon o veřejných zakázkách. Průběh a evidenci veřejných zakázek zkontroloval namátkově. Nebyly zjištěny nedostatky týkající se evidence veřejných zakázek, zasílání evidenčních listů a formálních nedostatků u zakázek v rozsahu pod limit zákona. Jedná se však o nedostatky, které nedosáhly hladiny významnosti pro uvedení do zprávy. Auditor ale neshledal porušení zákona č. 199/1994 Sb., o zadávání veřejných zakázek .

Při kontrole vzorku „pohyby majetku, poskytnuté dary, zástavy, záruky, půjčky, přijaté půjčky a úvěry, nákupy na splátky“ byla dodržena ve významných hodnotách ustanovení zákona o obcích, nebylo zjištěno překročení pravomocí.

5. Zřizované organizace

Podle novelizace Vyhlášky 41/2002 Sb. již není předmětem přezkumu nakládání s majetkem příspěvkových organizací. Rada města se věnuje problematice příspěvkových organizací dostatečně a v této oblasti nebyla zjištěna žádná rizika.

5.2.2 Výsledek p ř ezkoumání

Při provedení přezkoumání hospodaření města za rok 2003 auditor nezaznamenal případ, že by určitá opatření nebo jednání organizace a jejich pracovníků vyvolávala podezření z trestného činu nebo přečinu.

Auditor konstatoval, že se vedení obce významně podílí na řízení městského úřadu a činnost úřadu je vedením řádně usměrňována. Komunikaci mezi jednotlivými odbory městského úřadu a mezi odbory a vedením považuje za dostatečnou. Zaměstnanci městského úřadu jsou podle auditora odborně na výši a v průběhu kontroly mu poskytli potřebnou součinnost a všechna požadovaná vysvětlení.

67 Úroveň zpracování účetnictví, rutinní kontroly a vnitřní kontrolní systém zajišťují bezproblémový chod úřadu. Zpracování účetnictví bylo zhodnoceno jako bezchybné. Majetková evidence, systém a přehled o pohybech majetku v roce 2003 byly klasifikovány jako bezrizikové (mimo pozdního zařazování dokončených investic). Auditor pochválil rozpočtové hospodaření Mnichova Hradiště. Vyjádřil se k němu jako k jednomu z nejlepších, jaké měl kdy možnost přezkoumávat. Auditor také ocenil velmi kvalitní systém řízení rizik v rámci působení úřadu a řízení příspěvkových organizací.

Na základě provedených prací a výše uvedených zdůvodnění, auditor uvedl tento výsledek přezkoumání hospodaření a závěr: „Hospodaření obce a závěrečný účet obce odpovídá ve významných hodnotách požadavkům platných právních předpisů České republiky. Při provádění přezkoumání hospodaření obce za rok 2003 nebyly zjištěny významné nedostatky ani rozpory se závaznými právními předpisy. A proto vyslovuji závěr:

BEZ NEDOSTATKŮ.“⁵⁷