Vysoká škola ekonomická v Praze Fakulta financí a účetnictví
Katedra finančního účetnictví
Studijní obor: Účetnictví a finanční řízení podniku
Plnění rozpočtu v konkrétních podmínkách obce Starý Mateřov
Autor bakalářské práce: Veronika Sehnoutková
Vedoucí bakalářské práce: Doc. Ing. Štěpánka Nováková, CSc.
Rok obhajoby: 2007
Čestné prohlášení:
Prohlašuji, že bakalářskou práci na téma „Plnění rozpočtu v konkrétních podmínkách obce Starý Mateřov“ jsem vypracovala samostatně a veškerou použitou literaturu a další prameny jsem řádně označila a uvedla v přiloženém seznamu.
Ve Starém Mateřově 2. srpna 2007
Anotace
Bakalářská práce pojednává o hospodaření a právním postavení obcí na území České republiky, působnosti a orgánech obcí, rozpočtu, příjmech a výdajích obcí.
Praktická část je zaměřena na financování a hospodaření obce Starý Mateřov, na analýzu příjmů a výdajů obce, včetně zhodnocení plnění rozpočtu v letech 2003 – 2006.
Poděkování
Touto cestou bych ráda poděkovala vedoucí bakalářské práce paní Doc. Ing. Štěpánce Novákové, CSc. za vedení a
odbornou pomoc při vypracování této práce, poskytnutí cenných rad a v neposlední řadě také za vstřícnost a trpělivost.
Obsah
1 Úvod ... 1
2 Obecná charakteristika obcí ... 2
2.1 Obecná ustanovení... 2
2.2 Samostatná působnost obce... 3
2.3 Přenesená působnost... 3
2.4 Orgány obce... 4
2.4.1 Zastupitelstvo obce... 4
2.4.1.1 Pravomoc zastupitelstva obce ... 5
2.4.2 Rada obce... 5
2.4.3 Starosta... 6
2.4.4 Obecní úřad... 6
2.5 Orgány zastupitelstva obce a rady obce... 7
2.5.1 Výbory... 7
2.5.2 Komise... 8
2.6 Dozor... 8
2.6.1 Dozor nad vydáváním a obsahem obecně závazných vyhlášek obcí a usnesení, rozhodnutí a jiných opatření orgánů obcí v samostatné působnosti... 8
2.6.2 Dozor nad vydáváním a obsahem nařízení obcí a usnesení, rozhodnutí a jiných opatření orgánů obcí v přenesené působnosti... 9
2.6.3 Dozor nad vydáváním a obsahem usnesení, rozhodnutí a jiných opatření orgánů městských obvodů a městských částí územně členěných statutárních měst... 9
2.6.4 Společná ustanovení k dozoru... 9
2.7 Kontrola výkonu samostatné a přenesené působnosti... 10
3 Rozpočet obcí ... 11
3.1 Rozpočtový výhled... 12
3.2 Rozpočtový proces... 12
3.2.1 Návrh rozpočtu... 12
3.2.2 Projednávání a schvalování rozpočtu... 13
3.2.3 Plnění rozpočtu a jeho kontrola... 13
3.3 Rozpočtová skladba... 14
3.3.1 Odpovědnostní třídění (kapitoly státního rozpočtu) 15 3.3.2 Druhové třídění (položky)... 15
3.3.3 Odvětvové třídění (paragrafy)... 15
3.3.4 Konsolidační třídění (záznamové jednotky)... 16
4 Účetnictví obcí ... 16
5 Historie obce Starý Mateřov ... 17
6 Charakteristika současné obce Starý Mateřov .... 17
7 Hospodaření a plnění rozpočtu obce Starý Mateřov v letech 2003 - 2006 ... 19
7.1 Rozpočet celkových příjmů... 19
7.1.1 Plnění rozpočtu celkových příjmů... 20
7.1.2 Druhové členění celkových příjmů a jeho plnění... 20
7.1.2.1 Plnění rozpočtových příjmů dle druhového členění 21 7.1.2.2 Daňové příjmy ... 22
7.1.2.3 Nedaňové příjmy... 25
7.1.2.4 Kapitálové příjmy... 26
7.1.2.5 Přijaté transfery... 27
7.2 Rozpočet celkových výdajů... 28
7.2.1 Běžné výdaje... 30
7.2.2 Kapitálové výdaje... 31
7.3 Financování a hospodářský výsledek... 32
7.3.1 Třída 8 - Financování... 32
7.3.2 Výsledek rozpočtového hospodaření v letech 2003 - 2006 33
8 Závěr ... 35
9 Použitá literatura ... 36
10 Příloha ... 37
1 Úvod
Ve své bakalářské práci jsem se v první části, která je teoretická, zaměřila na charakteristiku obcí, jejich strukturu, rozpočet a účetnictví obcí.
Ve druhé části jsem teoretické znalosti aplikovala na rozpočet obce Starý Mateřov a snažila se analyzovat plnění rozpočtu na základě čtyřletého období.
Cílem práce je popsat hospodaření a financování obcí, jejich práva a povinnosti dané legislativou.
Druhá kapitola se zabývá především zákonem o obcích č. 128/2000 Sb., kde jsou vysvětleny základní pojmy, jako obec, působnost přenesená a samostatná, orgány obce, jejich podrobné členění, dozor.
Třetí kapitola se zaměřuje na rozpočet obcí. Jsou zde druhy rozpočtů, jejich obsah. Tato kapitola se hlavně věnuje rozpočtovému výhledu, procesu a rozpočtové skladbě.
Účetnictví obcí popisuje kapitola číslo čtyři.
V páté kapitole je krátce zmíněna historie obce Starý Mateřov a v následující kapitole je charakteristika současné podoby obce.
Konečně hospodaření a plnění rozpočtu obce Starý Mateřov v letech 2003 – 2006 se věnuje kapitola sedmá. Obsahuje rozbor příjmů a výdajů rozpočtu s použitím jak druhového, tak i odvětvového třídění. Na úrovni jednotlivých skupin a seskupení položek jsou zde rozebrány daňové, nedaňové a kapitálové příjmy, přijaté transfery, běžné a kapitálové výdaje tak, jak byly zachyceny v rozpočtu obce Starý Mateřov v letech 2003 – 2006.
V závěrečných kapitolách je obsažen závěr, použitá literatura a příloha bakalářské práce.
2 Obecná charakteristika obcí 2.1 Obecná ustanovení
Obec je v zákoně o obcích definována jako základní územní samosprávné společenství občanů. Tvoří uzemní celek, který je vymezen hranicí území obce.
Obec je dle zákona veřejnoprávní korporací, má vlastní majetek. V právních vztazích vystupuje svým jménem a nese odpovědnost z těchto vztahů vyplývající.
Obec také musí pečovat o všestranný rozvoj svého území a o potřeby svých občanů; zároveň při plnění svých úkolů musí chránit veřejný zájem.
Důležité znaky obce:
vlastní území,
obyvatelstvo,
právní subjektivita,
vlastní majetek a
hospodaření podle vlastního rozpočtu.
Z hlediska velikosti zákon určuje městem obec, která má alespoň 3000 obyvatel.
Po novele zákona obec, která byla městem přede dnem 17.
května 1954, je městem, pokud o to požádá předsedu Poslanecké sněmovny. Předseda tak na žádost obce stanoví a zároveň určí den, kdy se obec městem stává.
Obec se může stát městem, sloučí-li se dvě nebo více obcí, z nichž alespoň jedna městem je.
Oddělí-li se část města a vzniknou dvě nebo více obcí, pak obec, které název dosavadního města nebo část jeho názvu zůstane, je i nadále městem.
V České republice existuje 23 statutárních měst, jejichž území se může členit na městské obvody nebo městské části s vlastními orgány samosprávy. Mezi statutární města patří Kladno, České Budějovice, Plzeň, Karlovy Vary, Ústí nad Labem, Liberec, Hradec Králové, Pardubice, Jihlava, Brno, Zlín,
Olomouc, Přerov, Chomutov, Děčín, Frýdek-Místek, Ostrava, Opava, Havířov, Most, Teplice, Karviná a Mladá Boleslav.
Dále zákon praví, že „obec je samostatně spravována zastupitelstvem obce; dalšími orgány obce jsou rada obce, starosta, obecní úřad a zvláštní orgány obce“.
Obce mohou v rámci svých pravomocí vydávat obecně závazné vyhlášky. Obce s přenesenou působností mohou na základě zákona a v jeho mezích vydávat nařízení obce a obce vykonávající rozšířenou působnost mohou vydávat nařízení obce pro správní obvod stanovený zvláštním právním předpisem. Všechny tyto právní předpisy musí být vyhlášeny podle § 12, což je podmínkou platnosti.
2.2 Samostatná působnost obce
Právo na samostatnou působnost, neboli samosprávu, zaručuje obci Ústava, která státním orgánům dovoluje zasahovat do činnosti obcí jen vyžaduje-li to ochrana zákona, a jen způsobem stanoveným zákonem.
Do samostatné působnosti obce patří záležitosti, které jsou v zájmu obce a občanů obce, pokud nejsou zákonem svěřeny krajům a záležitosti, které do samostatné působnosti obce svěří zákon.
2.3 Přenesená působnost
Příručka člena zastupitelstva obce říká „přenesenou působnost obce, tedy státní správu, vykonává obec vedle samosprávy“. Přenesená působnost obce není záležitostí volených orgánů (zastupitelstva a rady), ale obecního úřadu, popř. zvláštních orgánů obce (např. přestupkové komise). Na plnění úkolů v přenesené působnosti obec obdrží příspěvek ze státního rozpočtu.
2.4 Orgány obce
2.4.1 Zastupitelstvo obce
Zastupitelstvo je jediný z orgánů obce, který je přímo zakotven v Ústavě ČR. „Zastupitelstvo obce je složeno z členů zastupitelstva obce, jejichž počet na každé volební období stanoví v souladu s tímto zákonem zastupitelstvo obce nejpozději do 85 dnů přede dnem voleb do zastupitelstev v obcích“, dle zákona o obcích.
Při stanovení počtu členů zastupitelstva se přihlíží zejména k počtu obyvatel obce k 1. lednu roku, v němž se konají volby a k velikosti územního obvodu.
Počet členů stavoví zastupitelstvo tak, aby mělo v obci (popř. městysu, městě, městském obvodu, městské části)
do 500 obyvatel 5 až 15 členů nad 500 do 3.000 obyvatel 7 až 15 členů nad 3.000 do 10.000 obyvatel 11 až 25 členů nad 10.000 do 50.000 obyvatel 15 až 35 členů nad 50.000 do 150.000 obyvatel 25 až 45 členů
nad 150.000 obyvatel 35 až 55 členů
Tento počet členů zastupitelstva obce, který má být zvolen, je oznámen na úřední desce obecního úřadu nejpozději do 2 dnů po jeho stanovení, zároveň může být zveřejněn způsobem v místě obvyklém.
Ústava ČR stanovuje, že „členové zastupitelstva jsou voleni tajným hlasováním na základě všeobecného, rovného a přímého volebního práva“. Funkční období je čtyřleté.
Mandát člena zastupitelstva obce vzniká zvolením. Člen zastupitelstva obce skládá na začátku prvního zasedání zastupitelstva, jehož se po svém zvolení zúčastní, slib, jehož složení potvrdí svým podpisem.
2.4.1.1 Pravomoc zastupitelstva obce
Do rozhodovacích pravomocí obcí (jak je taxativně uvedeno v §84 zákona o obcích) patří například:
schvalovat program rozvoje obce,
schvalovat rozpočet obce a závěrečný účet obce,
zřizovat a rušit příspěvkové organizace a organizační složky obce, schvalovat jejich zřizovací listiny,
vydávat obecně závazné vyhlášky obce,
rozhodovat o vyhlášení místního referenda,
navrhovat změny katastrálních území uvnitř obce, schvalovat dohody o změně hranic obce a o slučování obcí,
volit z řad členů zastupitelstva obce starostu, místostarosty a další členy rady obce (radní) a odvolávat je z funkce, stanovit počet členů rady obce, jakož i počet dlouhodobě uvolněných členů tohoto zastupitelstva, zřizovat a zrušovat výbory, volit jejich předsedy a další členy a odvolávat je z funkce,
zřizovat a zrušovat obecní policii, atd.
Dále má zastupitelstvo obce vyhrazené pravomoci v rozhodování o majetkových úkonech. Tyto úkony jsou vymezeny v § 85 zákona o obcích.
Zastupitelstvo se schází minimálně jednou za 3 měsíce.
Zastupitelstvo obce je usnášeníschopné, je-li přítomna nadpoloviční většina všech jeho členů. Zasedání je veřejné.
2.4.2 Rada obce
Zákon říká, že „rada obce je výkonným orgánem obce v oblasti samostatné působnosti a za své činnosti odpovídá zastupitelstvu obce“. V obci, kde není rada zvolena, vykonává její pravomoc starosta, pokud zákon nestanoví jinak.
Počet členů rady je lichý a nesmí činit méně než 5 členů a více než 11 členů, zároveň nesmí překročit jednu třetinu počtu členů zastupitelstva obce.
Schůze rady se konají dle potřeby a jsou neveřejné. Rada obce připravuje návrhy pro jednání zastupitelstva a zabezpečuje plnění jím přijatých usnesení.
2.4.3 Starosta
Starosta obce zastupuje obec navenek, musí být občanem ČR, do funkce je volen zastupitelstvem z řad svých členů, a za výkon své funkce odpovídá právě zastupitelstvu obce. To samé platí pro místostarostu (místostarosty) obce.
Místostarosta (místostarostové) zastupuje starostu v době jeho nepřítomnosti. Starosta spolu s místostarostou podepisují právní předpisy obce, usnesení zastupitelstva a rady obce.
Vůči rozhodnutím zastupitelstva nebo rady nemají právo veta.
2.4.4 Obecní úřad
Obecní úřad je tvořen starostou, místostarostou (místostarosty), tajemníkem obecního úřadu (je-li funkce zřízena) a zaměstnanci obce zařazenými do obecního úřadu.
V čele stojí starosta.
Rada může zřídit pro jednotlivé úseky činnosti obecního úřadu odbory a oddělení, do nichž začlení zaměstnance obce.
V oblasti samostatné působnosti plní obecní úřad úkoly, které mu uložilo zastupitelstvo obce nebo rada obce a pomáhá výborům a komisím v jejich činnosti. V přenesené působnosti vykonává státní správu (s výjimkou věcí patřících do působností zastupitelstva, rady, zvláštních orgánů obce, případně komisí).
Funkce tajemníka obecního úřadu, který je zaměstnancem obce, se zřizuje v obcích s pověřeným obecním úřadem a
v obcích s rozšířenou působností. Tajemník je odpovědný za plnění úkolů obecního úřadu v samostatné i přenesené působnosti starostovi. Pokud funkce tajemníka není zřízena, plní jeho úkoly starosta. Na zasedání zastupitelstva a schůzích rady má poradní hlas. Nesmí vykonávat funkce v politických stranách a hnutích.
Všechny písemnosti vyhotovené orgánem obce v samostatné působnosti se v záhlaví označují uvedením slova „obec“ a názvem obce, která písemnost vyhotovila. V přenesené působnosti, s výjimkou nařízení obce, se v záhlaví všechny písemnosti označují slovy „Obecní úřad“ s uvedením názvu obce.
Pokud není zvláštním zákonem stanoveno povinné užívání úředního razítka s malým státním znakem, mohou obce používat razítko obce.
2.5 Orgány zastupitelstva obce a rady obce
2.5.1 VýboryZřízení výborů jako svých iniciativních a kontrolních orgánů je pravomoc zastupitelstva obce. Výbory zastupitelstvu předkládají svá stanoviska a návrhy.
Výbor finanční a kontrolní musí být dle zákona zřízen vždy.
V té obci, ve které podle posledního sčítání lidu žije alespoň 10 % občanů hlásících se k národnostní menšině, musí být zřízen výbor pro národnostní menšiny.
Výbor plní úkoly zastupitelstva obce a za své činnosti mu odpovídá.
Ve výboru je vždy lichý počet členů, schází se dle potřeby.
Finanční a kontrolní výbor musí mít nejméně 3 členy.
Členy těchto výborů nemohou být starosta, místostarosta, tajemník obecního úřadu ani osoby zabezpečující rozpočtové a účetní práce na obecním úřadu.
Podle zákona o obcích „finanční výbor provádí kontrolu hospodaření s majetkem a finančními prostředky obce, plní další úkoly, jimiž jej pověřilo zastupitelstvo obce“.
Kontrolní výbor kontroluje plnění usnesení zastupitelstva obce a rady, dodržování právních předpisů ostatními výbory a obecním úřadem na úseku samostatné působnosti a plní další kontrolní úkoly, které mu zadalo zastupitelstvo.
2.5.2 Komise
Komise jsou zřízeny radou obce jako její iniciativní a poradní orgány. Svá stanoviska a náměty předkládají právě radě. Předsedou komise může být jen osoba, která prokázala zvláštní odbornou způsobilost v oblasti komisi svěřené přenesené působnosti.
2.6 Dozor
2.6.1 Dozor nad vydáváním a obsahem obecně závazných vyhlášek obcí a usnesení, rozhodnutí a jiných
opatření orgánů obcí v samostatné působnosti
V zákoně o obcích je stanoveno, že „odporuje-li obecně závazná vyhláška obce zákonu, vyzve Ministerstvo vnitra obec ke zjednání nápravy“. Pokud tak obec neučiní do 60 dnů od doručení výzvy, Ministerstvo rozhodne o pozastavení účinnosti této vyhlášky.
2.6.2 Dozor nad vydáváním a obsahem nařízení obcí a usnesení, rozhodnutí a jiných opatření orgánů obcí v přenesené působnosti
„Odporuje-li nařízení obce zákonu nebo jinému právnímu předpisu, vyzve krajský úřad obec ke zjednání nápravy“, dle zákona o obcích. Pokud tak obec neučiní do 60 dnů od doručení výzvy, rozhodne krajský úřad o pozastavení účinnosti tohoto nařízení.
„Odporuje-li usnesení, rozhodnutí nebo jiné opatření orgánu obce v přenesené působnosti zákonu, jinému právnímu předpisu a v jejich mezích též usnesení vlády, směrnici ústředního správního úřadu nebo opatření krajského úřadu přijatému při kontrole výkonu přenesené působnosti, vyzve krajský úřad obec ke zjednání nápravy“, jak stanoví zákon.
V případě zřejmého a závažného rozporu se zákonem může krajský úřad tyto písemnosti zrušit bez předchozí výzvy ke zjednání nápravy.
2.6.3 Dozor nad vydáváním a obsahem usnesení,
rozhodnutí a jiných opatření orgánů městských obvodů a městských částí územně členěných statutárních měst Je-li usnesení, rozhodnutí nebo jiné opatření orgánu městského obvodu nebo městské části v samostatné působnosti v rozporu se zákonem nebo jiným právním předpisem, magistrát pozastaví jeho výkon. Současně v rozhodnutí stanoví městskému obvodu nebo městské části lhůtu ke zjednání nápravy, která nesmí být delší než 3 měsíce.
2.6.4 Společná ustanovení k dozoru
Na úřední desce obecního úřadu musí obec neprodleně vyvěsit, po dobu nejméně 15 dnů
rozhodnutí o pozastavení účinnosti právního předpisu obce,
nález Ústavního soudu, kterým se zrušuje právní předpis obce nebo jeho jednotlivá ustanovení,
rozhodnutí soudu, kterým se zrušuje usnesení, rozhodnutí nebo jiné opatření orgánu obce v působnosti samostatné,
rozhodnutí o zrušení pozastavení účinnosti právního předpisu obce,
rozhodnutí Ústavního soudu, na jehož základě pozbývá rozhodnutí o pozastavení účinnosti právního předpisu obce platnosti.
2.7 Kontrola výkonu samostatné a přenesené působnosti
Výkon samostatné působnosti svěřené orgánům obcí kontroluje Ministerstvo vnitra.
Výkon přenesené působnosti svěřené orgánům obcí kontrolují v přenesené působnosti krajské úřady.
Výkon samostatné a přenesené působnosti svěřené orgánům městských obvodů a městských částí územně členěných statutárních měst kontrolují v přenesené působnosti magistráty územně členěných statutárních měst.
Kontrolující je při provádění kontroly výkonu samostatné působnosti oprávněn
požadovat podklady a informace nezbytné k provedení kontroly,
v odůvodněných případech předpokládané podklady zajistit,
vstupovat do objektů a jiných prostor, pokud vstup souvisí s kontrolou a
v nezbytném rozsahu odpovídajícím povaze kontroly používat technické a materiální vybavení obce
v případech, kdy je jejich použití nezbytné k zabezpečení této kontroly.
3 Rozpočet obcí
Rozpočet obce je finančním plánem, jímž se řídí financování činnosti obce.
Rozpočtový rok je shodný s kalendářním rokem.
Při jeho zpracování se vychází z rozpočtového výhledu.
Zpravidla se sestavuje jako vyrovnaný.
Jako přebytkový může být schválen pokud jsou některé příjmy daného roku určeny
k využití až v následujících letech nebo
ke splácení jistiny úvěrů z předchozích let.
Schodkový rozpočet může být schválen pouze tehdy, když bude možné uhradit ho
finančními prostředky z minulých let,
smluvně zabezpečenou půjčkou,
úvěrem,
návratnou finanční výpomocí nebo
výnosem z prodeje vlastních dluhopisů.
Kladný zůstatek finančních prostředků rozpočtového hospodaření běžného roku se převádí k použití v dalším roce, buď ke krytí rozpočtových výdajů, anebo se převádí do peněžních fondů.
Obsahem rozpočtu jsou jeho příjmy, výdaje a ostatní peněžní operace, včetně tvorby a použití peněžních fondů. Mimo rozpočet probíhají operace, které se týkají
cizích prostředků nebo
sdružených prostředků.
Podnikatelské činnosti obce se sledují účetně mimo rozpočtové příjmy a výdaje. Jejich hospodářské výsledky se promítají do rozpočtu vždy nejpozději ke konci kalendářního roku.
3.1 Rozpočtový výhled
Rozpočtový výhled je pomocným nástrojem územního samosprávného celku, slouží pro střednědobé finanční plánování rozvoje jeho hospodářství.
Obsahem rozpočtového výhledu jsou souhrnné základní údaje o příjmech a výdajích, zejména o dlouhodobějších závazcích a pohledávkách, o finančních zdrojích a potřebách dlouhodobě realizovaných záměrů. Míru podrobnosti členění si mohou obce zvolit samostatně.
3.2 Rozpočtový proces
Rozpočtový proces zahrnuje sestavení rozpočtu, jeho projednávání, schvalování, plnění a v neposlední řadě také kontrolu realizace rozpočtu.
Proces trvá zpravidla 1,5 - 2 roky, přestože rozpočtové období je rok jeden.
3.2.1 Návrh rozpočtu
Rozpočet sestavuje zpravidla finanční odbor obecního úřadu, který spolupracuje s finančním výborem. Je vypracován v návaznosti na rozpočtový výhled.
Při sestavování je velmi důležité, aby rozpočtované příjmy a výdaje co nejpřesněji vystihovaly reálný průběh a aby byly splnitelné.
3.2.2 Projednávání a schvalování rozpočtu
V této fázi se diskutuje o možnostech zvýšení příjmů či snížení výdajů. Po případných změnách je sestaveno konečné znění návrhu rozpočtu, které starosta a finanční odbor předloží radě obce.
Schvaluje se struktura příjmů a výdajů, ale také celková výše objemu rozpočtu obce.
3.2.3 Plnění rozpočtu a jeho kontrola
Finanční hospodaření musí být v souladu se schváleným rozpočtem obce. Zákon o rozpočtových pravidlech umožňuje provádění změn rozpočtu z důvodu organizační změny, metodické změny či věcné změny. Změny se provádí tzv. rozpočtovými opatřeními, které se evidují dle časové posloupnosti a rozumí se jimi:
přesun rozpočtových prostředků, při němž se jednotlivé příjmy nebo výdaje navzájem ovlivňují, aniž by se změnil jejich celkový objem nebo schválený rozdíl celkových příjmů a výdajů
použití nových, rozpočtem nepředvídaných příjmů k úhradě nových, rozpočtem nezajištěných výdajů, čímž se zvýší celkový objem rozpočtu,
vázání rozpočtových výdajů, jestliže je jejich krytí ohroženo neplněním rozpočtových příjmů; tímto opatřením se snižuje objem rozpočtu.
Obce mají povinnost provádět pravidelné kontroly svého hospodaření - kontroly průběžné a následné. Provádí je zejména zastupitelstvo, finanční a kontrolní komise.
Je třeba navrhnout opatření vedoucí ke zkvalitnění rozpočtového plánování a rozpočtového hospodaření obce.
Po skončení kalendářního roku obec sestavuje závěrečný účet, který obsahuje údaje o ročním hospodaření obce. Součástí je vyúčtování finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, rozpočtům krajů, obcí, státním fondům, Národnímu fondu a jiným rozpočtům a k hospodaření dalších osob.
Obec je povinna nechat si přezkoumat své hospodaření za uplynulý rok. Zpráva o výsledku přezkoumání je také součástí závěrečného účtu.
3.3 Rozpočtová skladba
Systematické uspořádání rozpočtových příjmů a výdajů podle určitých jednotných kritérií je označováno jako tzv.
rozpočtová skladba.
Rozpočtová skladba je vydávána Ministerstvem financí jako závazný dokument a její nerespektování je považováno za porušení finanční kázně.
Je upravena zákonem č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, vyhláškou Ministerstva financí č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů.
Rozpočtová skladba třídí peněžní operace z hlediska
odpovědnostního,
druhového,
odvětvového,
konsolidačního.
3.3.1 Odpovědnostní třídění (kapitoly státního rozpočtu)
Toto třídění člení příjmy a výdaje státního rozpočtu podle správců kapitol. Kapitol nyní máme 40, z dřívějších 41, protože byla zrušena kapitola 347 Komise pro cenné papíry.
3.3.2 Druhové třídění (položky)
Druhové třídění člení příjmy a výdaje podle druhů příjmových a výdajových, jak vyplývá z názvu.
Existují zde čtyři úrovně:
třídy (jednomístné označení),
seskupení rozpočtových položek,
podseskupení rozpočtových položek a
rozpočtové položky.
Toto členění je uplatněno pro všechny položky, bez výjimek.
Třída 1 - Daňové příjmy Třída 2 - Nedaňové příjmy Třída 3 - Kapitálové příjmy Třída 4 - Přijaté transfery Třída 5 - Běžné výdaje
Třída 6 - Kapitálové výdaje Třída 8 - Financování
3.3.3 Odvětvové třídění (paragrafy)
Odvětvové třídění člení příjmy a výdaje podle odvětví.
Odvětvím vyhláška o rozpočtové skladbě rozumí „druh činnosti, z které příjmy plynou nebo na kterou se výdaje vynakládají, nebo zaměření právního subjektu, který finanční prostředky, které organizace získává jako příjmy, organizaci poukazuje nebo odevzdává nebo jemuž organizace finanční prostředky poskytuje za účelem jeho podpory“.
Při tomto třídění jsou jednotkami třídění rozpočtové skupiny, rozpočtové oddíly, rozpočtové pododdíly a rozpočtové paragrafy.
Skupina 1 - Zemědělství, lesní hospodářství a rybářství Skupina 2 - Průmyslová a ostatní odvětví hospodářství Skupina 3 - Služby pro obyvatelstvo
Skupina 4 - Sociální věci a politika zaměstnanosti Skupina 5 - Bezpečnost státu a právní ochrana
Skupina 6 - Všeobecná veřejná správa a služby
3.3.4 Konsolidační třídění (záznamové jednotky)
Konsolidační třídění člení příjmy a výdaje na záznamové jednotky.
Hlavním úkolem konsolidace je vyloučení všech duplicit při započítávání příjmů a výdajů.
4 Účetnictví obcí
Obce vedou účetnictví podle zvláštního zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů.
Obec je účetní jednotkou účtující v soustavě podvojného účetnictví o stavu a pohybu majetku a závazků, o nákladech a výnosech, výdajích a příjmech a o výsledku hospodaření.
Účetnictví musí poskytnout věrný a poctivý obraz o hospodaření a finanční situaci obce. Zdůrazňuje se čitelnost a srozumitelnost účetních záznamů.
Smyslem je nejen informovat uživatele účetních informací o všech příjmech a výdajích, o plnění rozpočtu příjmů a výdajů, ale také je seznámit s finančními vztahy obce k založeným a zřízeným organizacím a ostatním subjektům, ke kterým má obec finanční vztah na základě zákona nebo uzavřených smluv.
5 Historie obce Starý Mateřov
Dopátrat se nejstaršího data, kdy byla obec založena, je možné z některých starých listin. U obce Máteřov je to rok 1227, kdy byla darována majetníkem Kojatou klášteru Opatovickému. Toto datum ovšem není rokem založení, to bude ležet ještě dále v historii, možná až ve století desátém nebo jedenáctém.
Prvotním osadám byla dávána jména po jejich zakladatelích. Tak usuzuje i Dr. M. Nohejlová ve své práci
„Příběhy kláštera opatovického“, kde soudí, že toto pojmenování vzniklo ze jména zakladatele obce, který se jmenoval „Materij“. To by byl tedy, podle naznačeného mínění, vznik jména obce.
Na počátku XV. století byl Máteřov rodným sídlem vladyků z Máteřova, jejichž znakem byl v modrém štítě stříbrný ohař na zelených kopcích.
V lednu 1959 byla zjišťována některá statistická čísla.
Počet obytných domů byl 105 (v roce 1921 – 85), počet obyvatel 425 (v roce 1921 – 477 obyvatel).
6 Charakteristika současné obce Starý Mateřov
Obec Starý Mateřov je malá obec, která leží nedaleko krajského města Pardubic ve východních Čechách. Obec se nachází v nadmořské výšce 229 metrů, katastrální výměra je 302,42 ha. V současné době zde žije něco málo přes 400 obyvatel.
Počet obyvatel k 1.1. roku:
2001 ……… 316 2002 ……… 332 2003 ……… 336 2004 ……… 340 2005 ……… 354 2006 ……… 408
Na nové volební období bylo stanoveno 5členné zastupitelstvo, které zřídilo výbor finanční, kontrolní a kulturní. Vedle zastupitelstva na Obecním úřadě působí paní účetní.
Od roku 2003 je obec zřizovatelem příspěvkové organizace - Mateřská škola Starý Mateřov, která zde funguje již od roku 1976.
Obec byla členem sdružení Chrpa, za účelem plynofikace mikroregionu, od jeho založení v roce 1995 až do zániku v roce 2000. Do mikroregionu Za letištěm, ke kterému má Starý Mateřov hodně blízko, nebyl přijat za člena.
Obec Starý Mateřov spravuje Sbor dobrovolných hasičů Starý Mateřov.
Sportovní klub Starý Mateřov má právní subjektivitu.
V obci je rozšířen fotbal, který hrají závodně i ženy a dívky.
Dalším sportem na registrované úrovni je v této obci stolní tenis.
Pravidelně se v obci pořádá memoriál E. Hantschera ve fotbale a memoriál V. Chalupy v požárním útoku.
V Mateřské škole zastupitelstvo vítá nově narozené občánky a ve Sportklubu na hřišti blahopřeje jubilantům.
Každoročně se konají oslavy Mezinárodního dne žen a Dne matek, při této příležitosti děti ze školky vystoupí s kulturním pásmem. Na hřišti se pořádá pálení čarodějnic a dětský den. V místním hostinci „U Lípy“ se pro děti pořádá karneval a pro dospělé plesy (sportovní, hasičský).
Dále kulturní výbor zastupitelstva obce zajišťuje návštěvy různých kulturních akcí (divadlo, zámky, módní přehlídky,atd.).
7 Hospodaření a plnění rozpočtu obce Starý Mateřov v letech 2003 - 2006
Obec Starý Mateřov sestavuje rozpočet a řídí se jím tak, jak jí ukládá zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů.
Obec používá pro účely členění příjmů a výdajů druhové i odvětvové třídění. Oba tyto způsoby jsou v této práci použity.
Pro hodnocení a srovnání příjmů a výdajů hospodaření obce Starý Mateřov byly použity tři rozpočty (schválený rozpočet, rozpočet po změnách, výsledek od počátku roku), jak je uvedeno ve výkazu Fin 2 – 12 M , Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí.
7.1 Rozpočet celkových příjmů
Celkové příjmy obce měly v letech 2003 – 2006 kolísavou tendenci.
V roce 2003 byly výrazně vyšší (5 159 795,01 Kč) oproti následujícím rokům z důvodu prodeje obecních pozemků.
V dalších letech se už pohybovaly kolem 4 milionů Kč.
Tabulka 1 - Celkové příjmy v letech 2003 – 2006 (v Kč)
Rok 2003 2004 2005 2006
Celkové příjmy 5 159 795,01 3 789 949,55 4 070 486,45 3 587 014,61 Graf 1 - Celkové příjmy v letech 2003 – 2006 (v Kč)
0,00 1 000 000,00 2 000 000,00 3 000 000,00 4 000 000,00 5 000 000,00 6 000 000,00
Kč
2003 2004 2005 2006
Rok Celkové příjmy (v Kč)
Celkové příjmy
7.1.1 Plnění rozpočtu celkových příjmů
Z následující tabulky či grafu je zřejmé, že skutečnost byla vždy o několik desítek procent vyšší než plánovaný rozpočet.
Tabulka 2 - Plnění rozpočtu celkových příjmů v letech 2003 – 2006 (v Kč)
2003 2004 2005 2006
Schválený rozpočet 2 696 000,00 2 440 700,00 2 558 000,00 2 678 600,00 Rozpočet po změnách 3 749 700,00 3 399 200,00 2 629 400,00 2 898 300,00 Skutečnost 5 159 795,01 3 789 949,55 4 070 486,45 3 587 014,61
Plnění rozpočtu v % 137,61 111,5 154,81 123,76
Graf 2 - Plnění rozpočtu celkových příjmů v letech 2003 – 2006 (v Kč)
2003 2004 2005 2006 0,00
1 000 000,00 2 000 000,00 3 000 000,00 4 000 000,00 5 000 000,00 6 000 000,00
Kč
Rok
Plnění rozpočtu celkových příjmů (v Kč)
Schválený rozpočet Rozpočet po změnách Skutečnost
7.1.2 Druhové členění celkových příjmů a jeho plnění Druhové členění dělí příjmy obce do čtyř tříd. Třída 1 a 2 zahrnuje vlastní příjmy obce (daňové a nedaňové), třída 3 kapitálové příjmy a ve třídě 4 jsou zahrnuty přijaté transfery.
Nejvýznamnějšími příjmy ve všech sledovaných obdobích byly daňové příjmy, dále přijaté transfery, které byly hodně významné v prvních dvou sledovaných obdobích, protože mzdové prostředky pro Mateřskou školu byly zasílány obci. Nyní už tomu tak není a chodí přímo Mš.
Tabulka 3 - Druhové členění celkových příjmů 2003 – 2006 (v Kč)
2003 2004 2005 2006
Třída 1 – Daňové příjmy 2 799 120,00 2 708 763,00 3 458 990,00 3 285 207,56 Třída 2 – Nedaňové příjmy 100 706,01 90 992,55 39 363,45 45 563,05 Třída 3 – Kapitálové příjmy 1 181 100,00 0,00 466 000,00 0,00 Třída 4 – Přijaté transfery 1 078 869,00 990 194,00 106 133,00 256 244,00
Graf 3 - Plnění rozpočtu celkových příjmů v letech 2003 – 2006 (v Kč)
2003 2004
2005 2006
0,00 500 000,00 1 000 000,00 1 500 000,00 2 000 000,00 2 500 000,00 3 000 000,00 3 500 000,00
Kč
Rok
Druhové členění celkových příjmů (v Kč)
Třída 2 – Nedaňové příjmy Třída 3 – Kapitálové příjmy Třída 4 – Přijaté dotace Třída 1 – Daňové příjmy
7.1.2.1 Plnění rozpočtových příjmů dle druhového členění
Následující čtyři tabulky ukazují plnění rozpočtu celkových příjmů v druhovém členění v jednotlivých letech.
V roce 2003 došlo k výraznému plnění v oblasti kapitálových příjmů, nárůst o více než 136 %, což způsobil prodej pozemků, stejně jako v roce 2005, daňové a nedaňové příjmy o více než 30 %.
Tabulka 4 – Plnění rozpočtových příjmů dle druhového členění za rok 2003
Schválený rozpočet
Rozpočet po
změnách Skutečnost Plnění v % Třída 1 – Daňové příjmy 1 966 000,00 2 094 000,00 2 799 120,00 133,67 Třída 2 – Nedaňové příjmy 204 700,00 76 700,00 100 706,01 131,30 Třída 3 – Kapitálové příjmy 500 000,00 500 000,00 1 181 100,00 236,22 Třída 4 – Přijaté transfery 25 300,00 1 079 000,00 1 078 869,00 99,99 Tabulka 5 – Plnění rozpočtových příjmů dle druhového členění za rok 2004
Schválený rozpočet
Rozpočet po
změnách Skutečnost Plnění v % Třída 1 – Daňové příjmy 2 372 500,00 2 372 500,00 2 708 763,00 114,17 Třída 2 – Nedaňové příjmy 36 500,00 36 500,00 90 992,55 249,29
Třída 3 – Kapitálové příjmy 0,00 0,00 0,00 -
Třída 4 – Přijatétransfery 31 700,00 990 200,00 990 194,00 100,00 Tabulka 6 – Plnění rozpočtových příjmů dle druhového členění za rok 2005
Schválený rozpočet
Rozpočet po
změnách Skutečnost Plnění v % Třída 1 – Daňové příjmy 2 490 500,00 2 490 500,00 3 458 990,00 138,89 Třída 2 – Nedaňové příjmy 32 700,00 32 700,00 39 363,45 120,38 Třída 3 – Kapitálové příjmy 0,00 0,00 466 000,00 - Třída 4 – Přijaté transfery 34 800,00 106 200,00 106 133,00 99,94 Tabulka 7 – Plnění rozpočtových příjmů dle druhového členění za rok 2006
Schválený rozpočet
Rozpočet po
změnách Skutečnost Plnění v % Třída 1 – Daňové příjmy 2 607 000,00 2 607 000,00 3 285 207,56 126,01 Třída 2 – Nedaňové příjmy 35 000,00 35 000,00 45 563,05 130,18
Třída 3 – Kapitálové příjmy 0,00 0,00 0,00 -
Třída 4 – Přijaté transfery 36 600,00 256 300,00 256 244,00 99,98
7.1.2.2 Daňové příjmy
Jako jedna z nejdůležitějších položek vstupují do rozpočtu obce daňové příjmy.
V druhovém členění se daňové příjmy člení do sedmi Seskupení položek, z nichž obec Starý Mateřov využívá následující čtyři: 11 – Daně z příjmů, zisku a kapitálových
výnosů, 12 – Daně ze zboží a služeb v tuzemsku, 13 – Daně a poplatky z vybraných činností a služeb a 15 – Majetkové daně.
Na první pohled je jasné, že obec Starý Mateřov má největší podíl u daní z příjmů (Seskupení položek 11), který se v posledních letech pohybuje kolem 1,5 – 2 mil. Kč, v roce 2005 dokonce 2 mil. přesáhl.
Daň z přidané hodnoty (Seskupení položek 12) každým rokem roste, což je ovlivněno prosperujícím podnikáním a nebo přírůstkem podnikatelů v obci.
Poplatky (Seskupení položek 13) postupně narůstají, což je spojeno s přírůstkem obyvatelstva v obci.
Majetkové daně (Seskupení položek 15) naopak klesají. Po digitalizaci obce mají povinnost platit daň z nemovitosti vlastníci pozemku namísto původního nájemce pozemku (AgroTrade, z.o.d.). Z čehož vyplývá, že správce daně důsledně tuto daň nevymáhá.
Tabulka 8 - Daňové příjmy v druhovém členění
2003 2004 2005 2006
Seskupení položek 11 1 704 369,00 1 556 336,00 2 262 382,00 1 867 561,56 Seskupení položek 12 658 486,00 711 063,00 873 196,00 1 055 667,00 Seskupení položek 13 137 150,00 142 326,00 150 832,00 203 706,00 Seskupení položek 15 299 115,00 299 038,00 172 580,00 158 273,00 Graf 4 - Daňové příjmy v druhovém členění
2003 2004 2005 2006 0,00
500 000,00 1 000 000,00 1 500 000,00 2 000 000,00 2 500 000,00
Kč
Rok
Daňové příjmy v druhovém členění v letech 2003 - 2006
Seskupení položek 13 Seskupení položek 15 Seskupení položek 12 Seskupení položek 11
7.1.2.2.1 Plnění rozpočtu daňových příjmů
Daňové příjmy obec především v roce 2003 neodhadla.
Daň z příjmů byla překročena o více než 70 %, což způsobilo přistěhování úspěšného podnikatele do obce.
Poplatky nebyly splněny o 25 %, správní poplatky byly sníženy, dále byly plánovány odvody za odnětí půdy ze zemědělského půdního fondu, které nebyly doposud uskutečněny.
Tabulka 9 - Plnění rozpočtu daňových příjmů v roce 2003 Schválený
rozpočet
Rozpočet po
změnách Skutečnost Plnění v % Seskupení položek 11 978 000,00 978 000,00 1 704 369,00 174,27 Seskupení položek 12 631 000,00 631 000,00 658 486,00 104,36 Seskupení položek 13 57 000,00 185 000,00 137 150,00 74,14 Seskupení položek 15 300 000,00 300 000,00 299 115,00 99,71 Tabulka 10 - Plnění rozpočtu daňových příjmů v roce 2004
Schválený rozpočet
Rozpočet po
změnách Skutečnost Plnění v % Seskupení položek 11 1 234 000,00 1 234 000,00 1 556 336,00 126,12 Seskupení položek 12 702 000,00 702 000,00 711 063,00 101,29 Seskupení položek 13 136 500,00 136 500,00 142 326,00 104,27 Seskupení položek 15 300 000,00 300 000,00 299 038,00 99,68 Tabulka 11 - Plnění rozpočtu daňových příjmů v roce 2005
Schválený
rozpočet Rozpočet po
změnách Skutečnost Plnění v % Seskupení položek 11 1 404 000,00 1 404 000,00 2 262 382,00 161,14 Seskupení položek 12 710 000,00 710 000,00 873 196,00 122,99 Seskupení položek 13 136 500,00 136 500,00 150 832,00 110,50 Seskupení položek 15 240 000,00 240 000,00 172 580,00 71,91 Tabulka 12 - Plnění rozpočtu daňových příjmů v roce 2006
Schválený rozpočet
Rozpočet po
změnách Skutečnost Plnění v % Seskupení položek 11 1 540 000,00 1 540 000,00 1 867 561,56 121,27 Seskupení položek 12 700 000,00 700 000,00 1 055 667,00 150,81 Seskupení položek 13 187 000,00 187 000,00 203 706,00 108,93 Seskupení položek 15 180 000,00 180 000,00 158 273,00 87,93
7.1.2.3 Nedaňové příjmy
K rozboru nedaňových příjmů je použito odvětvové členění.
To rozděluje jednotlivé příjmy do šesti skupin: 1 – Zemědělství, lesní hospodářství a rybářství, 2 – Průmyslová a ostatní odvětví hospodářství, 3 – Služby pro obyvatelstvo, 4 – Sociální věci a politika zaměstnanosti, 5 – Bezpečnost státu a právní ochrana, 6 – Všeobecná veřejná správa a služby.
Nedaňové příjmy nejsou existenčním vylepšením rozpočtu.
Skupina 1 je zahrnuta pouze v roce 2003, kdy pronájem z pozemků platilo místní Zemědělské družstvo, v dalších letech byly pozemky prodány.
Skupina 2 je ve všech letech stejná, je zde zahrnut příjem z pronájmu prodejny.
V prvních dvou letech je Skupina 3 výrazně vyšší, protože je zde zahrnuto mimo příjmů z pronájmů i školné místní Mš.
Skupina 6 zahrnuje neinvestiční dary (v roce 2003 a 2004) a příjmy z úroků (ve všech letech sledovaného období).
Tabulka 13 - Nedaňové příjmy v odvětvovém členění v letech 2003 – 2006
2003 2004 2005 2006
Skupina 1 3 315,00 0,00 0,00 0,00
Skupina 2 12 000,00 12 000,00 12 000,00 12 000,00 Skupina 3 54 133,60 55 150,00 19 000,00 23 532,50 Skupina 6 31 257,41 23 842,55 8 363,45 10 030,55
Graf 5 - Nedaňové příjmy v odvětvovém členění v letech 2003 – 2006
2003 20042005 2006 0,00
10 000,00 20 000,00 30 000,00 40 000,00 50 000,00 60 000,00
Kč
Rok
Nedaňové příjm y v odvětvovém členění v letech 2003 - 2006
Skupina 1 Skupina 2 Skupina 6 Skupina 3
7.1.2.4 Kapitálové příjmy
Kapitálové příjmy jsou v druhovém třídění rozděleny do dvou Seskupení položek: 31 – Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku a ostatní kapitálové příjmy, 32 – Příjmy z prodeje akcií a majetkových podílů, přičemž obec Starý Mateřov využívá pouze první z nich.
Kapitálové příjmy byly významným příjmem v roce 2003, kdy došlo k prodeji obecních pozemků. Prodej v roce 2005 se dá také považovat za významný a ze strany obce za neočekávaný, neboť nebyl v rozpočtu plánován. V letech 2004 a 2006 nedošlo k žádnému pohybu.
Tabulka 14 - Kapitálové příjmy v druhovém členění
2003 2004 2005 2006
Seskupení položek 31 1 181 100,00 0,00 466 000,00 0,00 Graf 6 - Kapitálové příjmy v druhovém členění
0,00 200 000,00 400 000,00 600 000,00 800 000,00 1 000 000,00 1 200 000,00
Kč
2003 2004 2005 2006 Rok
Kapitálové příjmy v druhovém členění v letech 2003 - 2006
Seskupení položek 31
7.1.2.4.1 Plnění rozpočtu kapitálových příjmů
V následujících čtyřech tabulkách je vidět nepředvídatelnost kapitálových příjmů. V roce 2003 se prodej sice očekával, ale ne v takovém rozsahu. V dalších letech se už prodej neočekával vůbec, avšak došlo k němu v roce 2005, i když v menší míře než v roce 2003.
Tabulka 15 – Plnění rozpočtu kapitálových příjmů v roce 2003 Schválený
rozpočet
Rozpočet
po změnách Skutečnost Plnění v % Seskupení položek 31 500 000,00 500 000,00 1 181 100,00 236,22
Tabulka 16 – Plnění rozpočtu kapitálových příjmů v roce 2004 Schválený
rozpočet
Rozpočet
pozměnách Skutečnost Plnění v %
Seskupení položek 31 0,00 0,00 0,00 -
Tabulka 17 – Plnění rozpočtu kapitálových příjmů v roce 2005 Schválený
rozpočet
Rozpočet
po změnách Skutečnost Plnění v %
Seskupení položek 31 0,00 0,00 466 000,00 -
Tabulka 18 – Plnění rozpočtu kapitálových příjmů v roce 2006 Schválený
rozpočet
Rozpočet
po měnách Skutečnost Plnění v %
Seskupení položek 31 0,00 0,00 0,00 -
7.1.2.5 Přijaté transfery
Přijaté transfery se v druhovém členění dělí na Seskupení položek: 41 – Neinvestiční přijaté transfery, 42 – Investiční přijaté transfery.
Seskupení položek 41 v prvních dvou letech vyjadřuje příjem od kraje na neinvestiční náklady do místní Mateřské školy, v dalších letech už jen příjmy na veřejně prospěšné práce, na státní správu.
Seskupení položek 42 zastoupené pouze v roce 2006 představuje příjem na vypracování územního plánu ve výši 95 tisíc Kč.
Tabulka 19 - Přijaté transfery v druhovém členění
2003 2004 2005 2006
Seskupení položek 41 1 078 869,00 990 194,00 106 133,00 161 244,00
Seskupení položek 42 0,00 0,00 0,00 95 000,00
Graf 7 - Přijaté transfery v druhovém členění
0,00 200 000,00 400 000,00 600 000,00 800 000,00 1 000 000,00 1 200 000,00 Kč
2003 2004 2005 2006 Rok
Přijaté transfery v druhovém členění v letech 2003 - 2006
Seskupení položek 42 Seskupení položek 41
7.2 Rozpočet celkových výdajů
Výdaje rozpočtu můžeme dle druhového členění dělit do dvou základních skupin, na běžné a kapitálové. Výdaje obce úzce souvisí s jejími příjmy. Z tabulky č. 20 je zřejmé, že výdaje mají klesající tendenci, což narušil pouze rok 2006, ve kterém výdaje překročily příjmy daného roku. Byly použity peněžní prostředky z minulého roku.
Avšak ve všech letech sledovaného čtyřletého období skutečné výdaje překročily výdaje rozpočtované.
Zvýšení výdajů v roce 2006 je způsobeno výstavbou nového sídliště v obci (vybudování veřejného osvětlení, připojení inženýrských sítí), výstavbou dětského hřiště, plánovanou výstavbou nového obecního úřadu (nákup pozemku, projekty), průběžným financováním územního plánu.
Tabulka 20 - Rozpočet celkových výdajů v druhovém členění v letech 2003 – 2006
2003 2004 2005 2006
Schválený rozpočet 2 366 000,00 1 585 700,00 2 222 000,00 2 302 600,00 Rozpočet po změnách 3 419 000,00 2 544 200,00 2 293 400,00 2 522 300,00 Skutečnost 4 411 117,79 2 727 146,82 2 465 490,92 4 571 084,23
Plnění rozpočtu v % 128,99 107,23 107,5 181,23
Graf 8 - Rozpočet celkových výdajů v druhovém členění v letech 2003 – 2006
2003 2004 2005 2006 0,00
1 000 000,00 2 000 000,00 3 000 000,00 4 000 000,00 5 000 000,00
Kč
Rok
Rozpočet výdajů v druhovém členění v letech 2003 - 2006
Schválený rozpočet Rozpočet po změnách Skutečnost
Pro účely této práce jsou běžné výdaje členěny dle odvětvového třídění a kapitálové výdaje podle členění druhového. Ve všech letech sledovaného období běžné výdaje převyšují výdaje kapitálové.
Kapitálové výdaje v roce 2003 zahrnují výdaje na opravu místních komunikací, v roce 2006 výdaje na projekty, územní plán, veřejné osvětlení na novém sídlišti, nákup pozemku na nový obecní úřad jak je již uvedeno výše.
Tabulka 21 - Výdaje v druhovém členění v letech 2003 – 2006
2003 2004 2005 2006
Třída 5 - Běžné výdaje 2 389 510,09 2 538 062,52 2 360 704,02 3 305 477,43 Třída 6 - Kapitálové výdaje 2 021 607,70 190 084,30 104 786,90 1 265 606,80 Graf 9 - Výdaje v druhovém členění v letech 2003 – 2006
2003 2004 2005 2006 0,00
500 000,00 1 000 000,00 1 500 000,00 2 000 000,00 2 500 000,00 3 000 000,00 3 500 000,00
Kč
Rok
Výdaje v druhovém členění v letech 2003 - 2006 (v Kč)
Třída 6 - Kapitálové výdaje
Třída 5 - Běžné výdaje
7.2.1 Běžné výdaje
Běžné výdaje lze v odvětvovém členění rozdělit stejně jako příjmy do šesti skupin (jednotlivé názvy skupin jsou již popsány v kapitole 6.1.2.3 Nedaňové příjmy).
Největší rozdíl z hlediska meziročního porovnávání zaznamenala Skupina 3 – Služby pro obyvatelstvo, jak je zřejmé z grafu 10.
Skupina 1 – Zemědělství, lesní hospodářství a rybářství není v rozpočtu obce zastoupena.
Skupina 4 – Sociální věci a politika zaměstnanosti je v rozpočtu obce zastoupena pouze v roce 2006 12 tis. korun na pečovatelskou službu, která zajišťuje starším občanům dodávku obědů.
Skupina 2 je výrazně navýšena v letech 2005 a 2006, kdy jde o opravy.
Skupina 5 zahrnuje požadavky Sboru dobrovolných hasičů (bezpečností ošacení, povinná výbava sboru).
Ve skupině 6 je zahrnuta činnost místní správy, v roce 2006 jsou výdaje navýšeny konáním voleb (do Parlamentu a do místního zastupitelstva).
V roce 2005 došlo k navýšení výdajů z důvodu zavedení internetu v obci.
Tabulka 22 - Plnění rozpočtu běžných výdajů v odvětvovém členění
2003 2004 2005 2006
Skupina 1 0,00 0,00 0,00 0,00
Skupina 2 74 066,50 0,00 414 046,60 397 509,00 Skupina 3 1 670 724,20 1 938 842,00 1 100 832,40 1 932 083,86
Skupina 4 0,00 0,00 0,00 12 041,00
Skupina 5 5 687,00 45 013,00 34 562,00 47 267,30 Skupina 6 639 032,39 554 207,52 811 263,02 916 576,27
Graf 10 - Plnění rozpočtu běžných výdajů v odvětvovém členění
2003 2004
2005 2006 0,00
500 000,00 1 000 000,00 1 500 000,00 2 000 000,00
Kč
Rok
Plnění rozpočtu běžných výdajů v odvětvovém členění v letech 2003 - 2006
Skupina 1 Skupina 4 Skupina 5 Skupina 2 Skupina 6 Skupina 3
7.2.2 Kapitálové výdaje
Kapitálové výdaje jsou zde zobrazeny v druhovém členění.
Zákon umožňuje členit výdaje na Seskupení položek: 61 – Investiční nákupy a související výdaje, 62 – Nákup akcií a majetkových podílů, 63 – Investiční transfery, 64 – Investiční půjčené prostředky, 67 – Investiční převody Národnímu fondu, 69 – Ostatní kapitálové výdaje.
Obec Starý Mateřov ve sledovaném období využívala pouze Seskupení položek 61.
Tyto výdaje jsou významné v roce 2003, kdy došlo k opravám místních komunikací a v roce 2006 k výdajům na projekty, územní plán, veřejné osvětlení na novém sídlišti, nákup pozemku na nový obecní úřad jak je již uvedeno výše.
Tabulka 23 - Kapitálové výdaje v druhovém členění
2003 2004 2005 2006
Seskupení položek 61 2 021 607,70 190 084,30 104 786,90 1 265 606,80
Graf 11 - Kapitálové výdaje v druhovém členění
0,00 500 000,00 1 000 000,00 1 500 000,00 2 000 000,00 2 500 000,00
Kč
2003 2004 2005 2006 Rok
Kapitálové výdaje v druhovém členění v letech 2003 - 2006
Seskupení položek 61
7.3 Financování a hospodářský výsledek
7.3.1 Třída 8 - FinancováníTabulka 24 - Třída 8 - Financování v roce 2003 Schválený
rozpočet
Rozpočet
po změnách Skutečnost Plnění v % 8115 Změna stavu krátkodobých
prostředků na bankovních účtech 530 000,00 530 000,00 -39 677,22 -7,49 8124 Uhrazené splátky
dlouhodobých přij. půj. prostř. -860 000,00 -860 000,00 -709 000,00 82,44 FINANCOVÁNÍ (součet za třídu 8) -330 000,00 -330 000,00 -748 677,22 226,87
Tabulka 25 – Třída 8 - Financování v roce 2004 Schválený
rozpočet
Rozpočet
po změnách Skutečnost Plnění v % 8115 Změna stavu krátkodobých
prostředků na bankovních účtech 0,00 0,00 -126 802,73 - 8124 Uhrazené splátky
dlouhodobých přij. půj. prostř. -855 000,00 -855 000,00 -935 000,00 109,36 FINANCOVÁNÍ (součet za třídu 8) -855 000,00 -855 000,00 -1 061 802,73 124,19
