3 KOMPARÁCIA VYBRANÝCH ÚVEROV PRE MALÉ A STREDNÉ PODNIKY
3.3 Zhrnutie 3. kapitoly
V prvej časti 3. kapitoly sme na základe komparácie ukazovateľov kontokorentného úveru určovali výhodnosť ponúk od jednotlivých bánk pred samotným čerpaním úveru.
Ako najvýhodnejšia bola ponuka od VÚB, a. s. Úročenie kontokorentného úveru je úzko späté s jeho čerpaním, resp. jeho nečerpaním, čo si banky ošetrujú v špecifických podmienkach zakotvených v úverových zmluvách. Keďţe sme reálny vplyv týchto podmienok nemohli určiť na začiatku čerpania kontokorentného úveru, rozhodli sme sa vyhodnotiť jeho celkovú efektívnosť po ročnom čerpaní zo skutočných čísel. Aj komparácia reálnych čísiel nám potvrdila, ţe VÚB, a. s. je to najvýhodnejšie rozhodnutie
7,000.00 €
61
pre podnik. Prax nám potvrdila, ţe ak nevyuţívame kontokorentný úver v čo najväčšej moţnej miere, stáva sa nevýhodným.
Ďalšia časť 3. kapitoly sa venovala komparácii výhodnosti investičných úverov od jednotlivých bánk. V tejto časti sme porovnávali jednotlivé parametre investičných úverov z hľadiska výhodnosti pre podnik. Za hlavné kritérium efektívnosti sme si zvolili celkové náklady na úver. Z komparácie tohto parametra nám jednoznačne vyšla najvýhodnejšia ponuka, ktorá bola od VÚB, a. s.
62
ZÁVERY A ODPORÚČANIA
Cieľom práce bolo v nadväznosti na teoretické východiská skúmanej problematiky a s vyuţitím metódy analýzy a komparácie zhodnotiť výhodnosť vybraných úverov pre malé a stredné podniky vo vybraných bankách SR z pohľadu podniku.
V teoretickej časti diplomovej práce sme sa v úvode venovali charakteristike banky a jej operáciám. Ďalej sme sa zamerali na vymedzenie, klasifikáciu a význam malých a stredných podnikov v ekonomike. Následne sme špecifikovali úver a jeho členenie z rôznych hľadísk. Na záver teoretickej časti sme podrobne vymedzili úverový proces.
V druhej kapitole sme predstavili podnik, banky od ktorých sme mali záujem vyuţiť úverové produkty, a dôvody na čerpanie jednotlivých typov úverov. Na preklenutie prechodného nedostatku finančných zdrojov, čo bol ako prvý riešený problém, si podnik vybral kontokorentný úver v 3 bankách, v ktorých mal vedený beţný účet. Druhým riešeným problémom v tejto časti práce bol nedostatok investičných zdrojov, potrebných na kúpu hmotného majetku, teda v našom prípade sa jednalo o kúpu nového motorového vozidla. Na základe ţiadostí a podkladov, ktoré si banky vyţiadali, nám boli vypracované ponuky pre obidva úvery od jednotlivých bánk.
V poslednej kapitole diplomovej práce sme pristúpili k samotnej komparácii ponúk pre jednotlivé úvery. Výsledkom komparácie je výber najvýhodnejších úverov pre podnik.
V prípade kontokorentného úveru sme si výber najvýhodnejšieho úveru museli potvrdiť po jeho ročnom čerpaní na základe skutočných nákladov. Pri výbere najvýhodnejšieho investičného úveru sme vychádzali z ponúk od jednotlivých bánk. Z komparácie jednotlivých ukazovateľov nám pri obidvoch úveroch vyšlo, ţe VÚB, a. s. poskytla podniku tie najvýhodnejšie podmienky.
Na základe informácií obsiahnutých v prvej, druhej a tretej časti diplomovej práce môţeme konštatovať, ţe cieľ práce sme splnili.
63
ZOZNAM POUŢITEJ LITERATÚRY
DVOŘÁK, P. 2005. Bankovnictví pro bankéře a klienty. Praha : Linde a.s., 2005. 681 s.
ISBN 80-8043-040-3.
HENZLOVÁ, Š. 2005. Základy bankovnictví. Praha : Bankovní institut VŠ, a. s., 2005.
146 s. ISBN 80-7265-052-1.
HORVÁTOVÁ, E. 2000. Bankovníctvo. Bratislava : Súvaha, spol. s r. o., 2000. 267 s.
ISBN 80-88727-42-1.
HUDEC, M. 2000. Organizácia a riadenie malých a stredných podnikov. Banská Bystrica : UMB EF, 2000. 82 s. ISBN 80-8055-353-X.
KASSAY, Š. 2006. Podnik a podnikanie. Bratislava : Veda, vydavateľstvo slovenskej akadémie vied, 2006. 671 s. ISBN 80-224-0775-5.
KAŠPAROVSKÁ, V. 2006. Řízení obchodních bank. Praha : C. H. Beck, 2006. 339 s.
ISBN 80-7179-381-7.
KOLEKTÍV AUTOROV. 2000. Bankovnictví v ČR. Praha : Bankovní institut VŠ, a. s., 2000. 349 s. ISBN 80-7265-035-1.
KOLEKTÍV AUTOROV. 2006. Bankovnictví. Praha : Bankovní institut VŠ, a. s., 2006.
280 s. ISBN 80-7265-099-8.
KUDZBEL, M. 2000. Bankovníctvo. Bratislava : Marada, 2000. 128 s. ISBN 80-968458-0-2.
KUPKOVIČ, M. et al. 2003. Podnikové hospodárstvo. Bratislava : Sprint dva, 2003. 451 s.
ISBN 80-88848-71-7.
KUZMIŠIN, P. 2000. Podnik a podnikanie v trhovom prostredí. Ostrava : Ethics, 2000.
414 s. ISBN 80-902713-0-8.
LEDNICKÝ, V., VANĚK, J. 2004. Kooperační struktury malých a středních podniku.
Opava : Slezská univerzita v Opavě, 2004. 191 s. ISBN 80-7248-259-9.
64
MARKOVÁ, V. 2000. Faktory ovplyvňujúce rozvoj malých a stredných podnikov. Banská Bystrica : UMB EF, 2000. 124 s. ISBN 80-8055-166-9.
MEDVEĎ, J. et al. 2013. Banky, história, teória a prax. Bratislava : Sprint 2, 2013. 649 s.
ISBN 978-80-89393-73-2.
PAVELKA, F. et al. 2002. Úverové obchody. Praha : Bankovní institut VŠ, a. s., 2002. 279 s. ISBN 80-7265-037-8.
PINTER, Ľ. 2010. Úverový proces a zabezpečovacie inštrumenty komerčných bánk.
Banská Bystrica : UMB, EF, 2010. 82 s. ISBN 978-80-557-0080-9.
POLIDAR, V. 1999. Management bank a bankovních obchodu. Praha : Ekopress, 1999.
450 s. ISBN 80-86119-11-4.
REVENDA, Z. 2001. Centrální bankovnictví. Praha : Management press, 2001. 782 s.
ISBN 80-7261-051-1.
SÚVOVÁ, H. 1997. Specializované bankovnictví. Praha : Bankovní institut VŠ, a. s., 1997. 398 s. ISBN 80-902243-2-6.
ŠULAJOVÁ, I., KRÁLIK, J. 1997. Podnik v trhovej ekonomike. Banská Bystrica : UMB Fakulta politických vied a medzinárodných vzťahov, 1997. 210 s. ISBN 80-8055-057-3.
VERNAYOVÁ, D. 2000. Efektívnosť malých a stredných podnikov. Bratislava : EU, Ekonóm, 2000. 122 s. ISBN 80-225-1244-3.
ZIMKOVÁ, E. 2009. Bankovníctvo. Banská Bystrica : UMB, EF, 2009. 284 s. ISBN 978-80-8083-801-0.
Internetové zdroje
EURIBOR, EONIA [online]. (cit. 15. 3. 2014). Dostupné na internete :
<http://www.nbs.sk/sk/statisticke-udaje/udajove-kategorie-sdds/urokove-sadzby/euribor-eonia>.
Komerčné úvery [online]. (cit. 20. 3. 2014). Dostupné na internete :
<https://www.vub.sk/pre-podnikatelov/uvery-financovanie/komercne-uvery/>.
65
Podnikateľské účty [online]. (cit. 20. 3. 2014). Dostupné na internete :
<http://www.slsp.sk/podnikatelske-ucty.html>.
Zoznam produktov [online]. (cit. 20. 3. 2014). Dostupné na internete :
<https://www.csob.sk/firmy/zoznam-produktov/-/produkty/male-firmy>.
History [online]. (cit. 25. 3. 2014). Dostupné na internete : <http://www.euribor-ebf.eu/euribor-org/euribor-history.html>.
66
ZOZNAM TABULIEK
Tabuľka 1 Ponuky kontokorentného úveru od vybraných bánk 38 Tabuľka 2 Ponuky investičného úveru vo vybraných bankách 41
Tabuľka 3 Komparácia výšky úverového limitu 43
Tabuľka 4 Komparácia výšky úrokových sadzieb 44
Tabuľka 5 Komparácia výšky poplatkov za spracovanie 45 Tabuľka 6 Komparácia spôsobu zabezpečenia a ručenia 46 Tabuľka 7 Skutočná výška úrokových sadzieb po ročnom čerpaní kontokorentných
úverov 48
Tabuľka 8 Výška úrokových sadzieb udávaná v úverových zmluvách 50 Tabuľka 9 Komparácia zmluvných podmienok s reálnym čerpaním 50 Tabuľka 10 Komparácia zmluvných podmienok s reálnym čerpaním 52 Tabuľka 11 Komparácia zmluvných podmienok s reálnym čerpaním 53
Tabuľka 12 Komparácia výšky úrokovej sadzby 55
Tabuľka 13 Komparácia výšky mesačnej splátky 56
Tabuľka 14 Komparácia celkovej výšky úrokov 57
Tabuľka 15 Komparácia celkovej výšky poplatkov 58
Tabuľka 16 Komparácia celkových nákladov na úver 60
67
ZOZNAM GRAFOV
Graf 1 Komparácia výšky úverového limitu - grafické znázorenenie 44 Graf 2 Komparácia výšky úrokových sadzieb - grafické znázornenie 45 Graf 3 Komparácia výšky poplatkov za spracovanie - grafické znázornenie 46 Graf 4 Skutočný úverový limit - grafické znázornenie 48 Graf 5 Skutočná ročná výška úrokov - grafické znázornenie 49 Graf 6 Skutočná ročná výška úrokovej sadzby - grafické znázornenie 49 Graf 7 Komparácia zmluvných podmienok s reálnym čerpaním - úverový limit - grafické
znázornenie 51
Graf 8 Komparácia zmluvných podmienok s reálnym čerpaním - úroková sadzba -
grafické znázornenie 51
Graf 9 Komparácia zmluvných podmienok s reálnym čerpaním - úverový limit - grafické
znázornenie 52
Graf 10 Komparácia zmluvných podmienok s reálnym čerpaním - úroková sadzba -
grafické znázornenie 53
Graf 11 Komparácia zmluvných podmienok s reálnym čerpaním - úverový limit - grafické
znázornenie 54
Graf 12 Komparácia zmluvných podmienok s reálnym čerpaním - úroková sadzba -
grafické znázornenie 54
Graf 13 Komparácia výšky úrokovej sadzby - grafické znázornenie 56 Graf 14 Komparácia výšky mesačnej splátky - grafické znázornenie 57 Graf 15 Komparácia celkovej výšky úrokov - grafické znázornenie 58 Graf 16 Komparácia celkovej výšky poplatkov - grafické znázornenie 59 Graf 17 Komparácia celkových nákladov na úver - grafické znázornenie 60
PRÍLOHY
Žiadosť o poskytnutie úveru
Vyplniť len v prípade ak sa jedná o fyzickú osobu
podnikateľa
Vyplniť len v prípade ak typ vami poţadovaného úveru je Účelový úver pre podnikateľov, Bezúčelový úver pre podnikateľov a Preklenovací úver pre poľnohospodárov.
Dátum splátky istiny Výška splátky istiny
Súhlasím, aby sa tento úkon smerujúci k vykonaniu Bankového obchodu riadil Všeobecnými obchodnými podmienkami vydanými Slovenskou sporiteľňou, a.s., s účinnosťou od 01.08.2002 (ďalej “VOP“) a Sadzobníkom, s ktorými som sa oboznámil, súhlasím s nimi a zaväzujem sa ich dodržiavať.
Názov odberateľa Štát odberateľa
Tržby za
10 súšasných najväčších dodávateľov podľa podielu na dodávkach materiálu, tovaru, energie a služieb
Pozn.: Štruktúru dodávateľov k 00.01.1900 považujte za východiskovú. (EUR)
Názov dodávateľa Štát dodávateľa Dodávky
za 2011 Podiel
Daň z príjmov PO za posledné daňové obdobie (DP riadok č.850)
Spôsob zaplatenia dane: uveďte čislo účtu/kód banky
Prehľad úverov, pôžičiek a záruk od bankových i nebankových subjektov
Číselné hodnoty (EUR), stavy zodpovedajúce stavom vykazovaným v súvahe
Veriteľ Typ úveru
Je krátkodobá časť dlhodobého záväzku (úvery) splatná do 1 roka preúčtovaná medzi krátkodobé
záväzky?
Veriteľ Predmet leasingu Výška mesačnej
splátky bez DPH Dátum
čerpania Pôvodná
výška Dátum
splatnosti Stav k 00.01.00 (skut.)
Je krátkodobá časť dlhodobého záväzku lízingy splatná do 1 roka preúčtovaná medzi krátkodobé
záväzky?
Štruktúra vlastníkov
Štruktúra k dátumu: 0.1.1900
Obchodné meno vlastníka IČO Sídlo (adresa) Podiel na základnom
imaní [%] Iné relevantné informácie
Podiely v dcérskych spoločnostiach, v spoločných a pridružených podnikoch
Stav k dátumu: 0.1.1900
Obchodné meno IČO Výška ZI
(základné imanie)
Podiel na základnom
imaní [%]
Výska vlastného imania
31.12.2011
Výkaz ziskov a strát v plnom rozsahu
Trţby z predaja vlastných výrobkov a sluţieb (601, 602) 05 711 529,00 669 850,00 Zmeny stavu vnútroorganizačných zásob (+/- účtová skupina 61) 06
Aktivácia (účtová skupina 62) 07
Výrobná spotreba r.09 + r.10 08 441 308,00 408 510,00
Spotreba materiálu, energie a ostatných neskladovateľných dodávok
(501, 502, 503, 505A) 09 309 497,00 275 560,00
Náklady na sociálne poistenie (524, 525, 526) 15 16 703,00 16 471,00
Sociálne náklady (527, 528) 16 4 398,00 1 760,00
Dane a poplatky (účtová skupina 53) 17 70 804,00 58 599,00
Odpisy a opravné poloţky k dlhodobému nehmotnému majetku a
dlhodobému hmotnému majetku (551, 553) 18 131 634,00 147 731,00
Trţby z predaja dlhodobého majetku a materiálu (641, 642) 19 4 992,00 27 549,00 Zostatková cena predaného dlhodobého majetku a predaného
materiálu (541, 542) 20 3 767,00 21 240,00
Tvorba a zúčtovanie opravných poloţiek k pohľadávkam (+/-547) 21 Ostatné výnosy z hospodárskej činnosti (644, 645, 646, 648, 655,
657) 22 24 209,00 51 648,00
Ostatné náklady na hospodársku činnosť (543, 544, 545, 546, 548,
549, 555, 557) 23 5 420,00 9 834,00
Prevod výnosov z hospodárskej činnosti (-) (697) 24 Prevod nákladov na hospodársku činnosť (-) (597) 25 Výsledok hospodárenia z hospodárskej činnosti r.11 - r. 12 - r.
17 - r. 18 + r. 19 - r. 20 - r. 21 + r. 22 -r. 23 + (-r. 24) - (-r.25) 26 19 235,00 37 952,00 Trţby z predaja cenných papierov a podielov (661) 27
Predané cenné papiere a podiely (561) 28
Výnosy z dlhodobého finančného majetku r. 30 + r. 31 + r. 32 29 0,00 0,00 Výnosy z cenných papierov a podielov v dcérskej účtovnej jednotke
a v spoločnosti s podstatným vplyvom (665A) 30
Výnosy z ostatných dlhodobých cenných papierov a podielov (665
A) 31
Výnosy z ostatného dlhodobého finančného majetku (665 A) 32 Výnosy z krátkodobého finančného majetku (666) 33
Náklady na krátkodobý finančný majetok (566) 34
Výnosy z precenenia cenných papierov a výnosy z derivátových
operácií (664, 667) 35
Náklady na precenenie cenných papierov a náklady na derivátové
operácie (564, 567) 36
Tvorba a zúčtovanie opravných poloţiek k finančnému majetku +/-
565 37
Výnosové úroky (662) 38 1,00
Výsledok hospodárenia z bežnej činnosti pred zdanením r. 26 +
r. 46 47 -19 479,00 1 059,00
Výsledok hospodárenia z mimoriadnej činnosti pred zdanením
r. 52 - r. 53 54 865,00 0,00
Daň z príjmov z mimoriadnej činnosti r. 56 + r.57 55 0,00 0,00
- splatná (593) 56
- odloţená (+/- 594) 57
Výsledok hospodárenia z mimoriadnej činnosti po zdanení r. 54
- r.55 58 865,00 0,00
Výsledok hospodárenia za účtovné obdobie pred zdanením (+/-)
[r. 47 + r. 54] 59 -18 614,00 1 059,00
Prevod podielov na výsledku hospodárenia spoločníkom (+/- 596) 60 Výsledok hospodárenia za účtovné obdobie po zdanení (+/-) [r.
51 + r. 58 - r. 60] 61 -18 614,00 518,00
císlo súcet (r.01 až 61) 99 2 902 269,00 2 908 529,00
Súvaha v plnom rozsahu (formát pre rok 2009)
Obdobie 2012 2011
Mesiac 9 12
Typ finalny_potvrdeny_du finalny_potvrdeny_du
Aktíva č.
Ostatný dlhodobý nehmotný majetok (019, 01X) - /079, 07X,
091A/ 009
Obstarávaný dlhodobý nehmotný majetok (041) - 093 010
Poskytnuté preddavky na dlhodobý nehmotný majetok (051) - 095
A 011
Dlhodobý hmotný majetok súčet (r.013 aţ 021) 012 235 709,00 282 032,00
Pozemky (031) - 092A 013
Stavby (021) - /081, 092A/ 014 3 661,00 4 039,00
Samostatné hnuteľné veci a súbory hnuteľných vecí (022)
-/082,092A/ 015 232 048,00 277 993,00
Pestovateľské celky trvalých porastov (025) - /085, 092A/ 016
Základné stádo a ťaţné zvieratá (026) - /086, 092A/ 017
Ostatný dlhodobý hmotný majetok (029, 02X, 032) -/089, 08X,
092A/ 018 Podielové cenné papiere a podiely v spoločnosti s podstatným
vplyvom (062) - 096A 024
Ostatné dlhodobé cenné papiere a podiely (063, 065) - 096A 025 Pôţičky účtovnej jednotke v konsolidovanom celku (066A) - 096A 026 Ostatný dlhodobý finančný majetok (067A, 069, 06XA) - 096A 027 Pôţičky s dobou splatnosti najviac jeden rok (066A, 067A, 06XA) -
096A 028
Nedokončená výroba a polotovary (121, 122, 12X) - /192, 193,
19X/ 034
Zákazková výroba s predpokladanou dobou ukončenia dlhšou ako
jeden rok 12X - 192A 035
Výrobky (123) - 194 036
Finálny potvrdený DÚ Finálny potvrdený DÚ
Zvieratá (124) - 195 037
Tovar (132, 13X, 139) - /196, 19X/ 038
Poskytnuté pohľadávky na zásoby (314A) - 391A 039
Dlhodobé pohľadávky súčet (r.041 aţ 046) 040 0,00 0,00
Pohľadávky z obchodného styku (311A, 312A, 313A, 314A, 315A,
31XA) - 391A 041
Pohľadávky voči dcérskej účtovnej jednotke a materskej účtovnej
jednotke (351A) - 391A 042
Ostatné pohľadávky v rámci konsolidovaného celku (351A) - 391A 043 Pohľadávky voči spoločníkom, členom a zdruţeniu (354A, 355A,
358A, 35XA) - 391A 044
Iné pohľadávky (335A, 33XA, 371A, 373A, 374A, 375A, 376A,
378A) - 391A 045
Odloţená daňová pohľadávka (481A) 046
Krátkodobé pohľadávky súčet (r.048 aţ 054) 047 126 281,00 113 714,00
Pohľadávky z obchodného styku (311A, 312A, 313A, 314A, 315A,
31XA) - 391A 048 121 903,00 104 315,00
Pohľadávky voči dcérskej účtovnej jednotke a materskej účtovnej
jednotke (351A) - 391A 049
Ostatné pohľadávky v rámci konsolidovaného celku (351A) - 391A 050 Pohľadávky voči spoločníkom, členom a zdruţeniu (354A, 355A,
358A, 35XA, 398A) - 391A 051
Sociálne poistenie (336) - 391A 052
Daňové pohľadávky a dotácie (341, 342, 343, 345, 346, 347) -
391A 053 4 378,00 3 867,00
Iné pohľadávky (335A, 33XA, 371A, 373A, 374A, 375A, 376A,
378A) - 391A 054 5 532,00
Finančné účty súčet (r.056 aţ r.060) 055 50 020,00 50 635,00
Peniaze (211, 213, 21X) 056 50 003,00 50 595,00
Účty v bankách (221A, 22X +/-261) 057 17,00 40,00
Účty v bankách s dobou viazanosti dlhšou ako jeden rok 22XA 058 Krátkodobý finančný majetok (251, 253, 256, 257, 25X) - /291,
29X/ 059
Obstarávaný krátkodobý finančný majetok (259) - 291 060
Časové rozlíšenie súčet (r.062 až r.065) 061 2 223,00 2 532,00
Náklady budúcich období dlhodobé (381A, 382A) 062
Náklady budúcich období krátkodobé (381A, 382A) 063 1 822,00 2 202,00
Príjmy budúcich období dlhodobé (385A) 064
Príjmy budúcich období krátkodobé (385A) 065 401,00 330,00
Kontrolné číslo súčet (r.001 až r.065) 888 1 657 589,00 1 796 728,00
Ostatné kapitálové fondy (413) 075 33 194,00 33 194,00
Zákonný rezervný fond (Nedeliteľný fond) z kapitálových vkladov
(417, 418) 076
Oceňovacie rozdiely z precenenia majetku a záväzkov (+/-414) 077
Výsledok hospodárenia minulých rokov r.085 a r.086 084 68 361,00 67 844,00
Nerozdelený zisk minulých rokov (428) 085 68 361,00 67 844,00
Neuhradená strata minulých rokov (/-/429) 086
Výsledok hospodárenia za účtovné obdobie po zdanení /+ -/
r.001 - (r.068 + r.073 + r.080 + r.084 + r.088 + r.119) 087 -18 614,00 518,00
Dlhodobé záväzky voči dcérskej účtovnej jednotke a materskej
účtovnej jednotke (471A) 097
Ostatné dlhodobé záväzky (474A, 479A, 47XA, 372A, 373A, 377A) 103 222 582,00 253 916,00
Odloţený daň. záväzok (481A) 104
Krátkodobé záväzky súčet (r.106 až r.114) 105 34 223,00 20 257,00
Záväzky z obchodného styku (321, 322, 324, 325, 32X, 475A,
478A, 479A, 47XA) 106 13 932,00 14 135,00
Nevyfakturované dodávky (326, 476A) 107 4,00 49,00
Záväzky voči dcérskej účtovnej jednotke a materskej účtovnej
jednotke (361A, 471A) 108
Ostatné záväzky v rámci konsolidovaného celku (361A, 36XA,
471A, 47XA) 109
Záväzky voči spoločníkom a zdruţeniu (364, 365, 366, 367, 368,
398A, 478A, 479A) 110 11 856,00
Záväzky voči zamestnancom (331, 333, 33X, 479A) 111 3 130,00 2 891,00
Záväzky zo sociálneho poistenia (336, 479A) 112 1 979,00 1 803,00
Daňové záväzky a dotácie (341, 342, 343, 345, 346, 347, 34X) 113 1 599,00 1 244,00 Ostatné záväzky (372A, 373A, 377A, 379A, 474A, 479A, 47X) 114 1 723,00 135,00 Krátkodobé finančné výpomoci (241, 249, 24X, 473A, /-/255A) 115
Výnosy budúcich období krátkodobé (384A) 123 977,00 909,00
Kontrolné císlo súcet (r. 066 až r.123) 999 1 677 449,00 1 797 833,00