Příloha č. 1 Rozvaha společnosti ABC, s. r. o. v letech 2016 – 2018 (v tis. Kč)

(1)

Příloha č. 1 Rozvaha společnosti ABC, s. r. o. v letech 2016 – 2018 (v tis. Kč)

Označení AKTIVA 2016 2017 2018

AKTIVA CELKEM 43 475 42 292 39 854

A. Pohledávky za upsaný základní kapitál

B. Stálá aktiva 22 731 22 385 21 500

B.I. Dlouhodobý nehmotný majetek 134

1. Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje

2. Ocenitelná práva 134

3. Software 134

4. Ostatní ocenitelná práva 5. Goodwill

6. Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek 7. Poskytnuté zálohy na dlouhodobý

nehmotný majetek a nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek 8. Poskytnuté zálohy na dlouhodobý

nehmotný majetek

9. Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek

B.II. Dlouhodobý hmotný majetek 22 731 22 385 21 366

1. Pozemky a stavby 14 900 14 255 13 610

2. Pozemky 1 780 1 780 1 780

3. Stavby 13 120 12 475 11 830

4. Hmotné movité věci a jejich soubory 7 831 8 057 7 756 5. Oceňovací rozdíl k nabytému majetku

6. Ostatní dlouhodobý hmotný majetek 7. Pěstitelské celky trvalých porostů 8. Dospělá zvířata a jejich skupiny 9. Jiný dlouhodobý hmotný majetek 10.

Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek a nedokončený dlouhodobý hmotný majetek

73 11. Poskytnuté zálohy na dlouhodobý

hmotný majetek 73

12. Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek

B.III. Dlouhodobý finanční majetek 1. Podíly – ovládaná nebo ovládající

osoba

2. Zápůjčky a úvěry – ovládané nebo ovládající osoby

(2)

5. Ostatní dlouhodobý finanční majetek 6. Zápůjčky a úvěry – ostatní

7. Ostatní dlouhodobý finanční majetek 8. Jiný dlouhodobý finanční majetek 9. Poskytnuté zálohy na dlouhodobý

finanční majetek

C. Oběžná aktiva 20 428 19 618 18 078

C.I. Zásoby 5 087 4 743 4 180

1. Materiál 1 467 1 349 1 266

2. Nedokončená výroba a polotovary

3. Výrobky a zboží 3 620 3 394 2 914

4. Výrobky 17 9 9

5. Zboží 3 603 3 385 2 905

6. Mladá a ostatní zvířata a jejich skupiny

7. Poskytnuté zálohy na zásoby

C.II. Pohledávky 7 581 6 086 6 323

1. Dlouhodobé pohledávky 362 362 320

2. Pohledávky z obchodních vztahů 3. Pohledávky – ovládaná nebo

ovládající osoba

4. Pohledávky – podstatný vliv 5. Odložená daňová pohledávka

6. Pohledávky – ostatní 362 362 320

7. Pohledávky za společníky

8. Dlouhodobé poskytnuté zálohy 362 362 320 9. Dohadné účty aktivní

10. Jiné pohledávky

11. Krátkodobé pohledávky 7 219 5 724 6 003

12. Pohledávky z obchodních vztahů 6 978 5 586 5 489 13. Pohledávky – ovládaná nebo

ovládající osoba

14. Pohledávky – podstatný vliv

16. Pohledávky za společníky 17. Sociální zabezpečení a zdravotní

pojištění

18. Stát – daňové pohledávky 376

19. Krátkodobé poskytnuté zálohy 32 27 46

20. Dohadné účty aktivní

21. Jiné pohledávky 209 111 92

C.III. Krátkodobý finanční majetek 1. Podíly – ovládaná nebo ovládající

osoba

2. Ostatní krátkodobý finanční majetek

C.IV. Peněžní prostředky 7 760 8 789 7 575

1. Peněžní prostředky v pokladně 576 633 566

(3)

1. Náklady příštích období 195 169 178 2. Komplexní náklady příštích období

3. Příjmy příštích období 121 120 98

Označení PASIVA 2016 2017 2018

PASIVA CELKEM 43 475 42 292 39 854

A. Vlastní kapitál 23 813 26 878 27 440

A.I. Základní kapitál 2 100 2 100 2 100

1. Základní kapitál 2 100 2 100 2 100

2. Vlastní podíly (-)

3. Změny základního kapitálu

A. II. Ážio a kapitálové fondy - 108 - 108

1. Ážio

2. Kapitálové fondy - 108 - 108

3. Ostatní kapitálové fondy 4. Oceňovací rozdíly z přecenění

majetku a závazků (+/-) - 108 - 108

5. Oceňovací rozdíly z přecenění při přeměnách obchodních korporací 6. Rozdíly z přeměn obchodních

korporací (+/-)

7. Rozdíly z ocenění při přeměnách obchodních korporací (+/-)

A.III. Fondy ze zisku 210 210 210

1. Ostatní rezervní fondy 210 210 210

2. Statutární a ostatní fondy

A.IV. Výsledek hospodaření minulých let

(+/-) 17 872 19 621 22 734

1. Nerozdělený zisk minulých let 17 872 19 621 22 734 2. Neuhrazená ztráta minulých let (-)

3. Jiný výsledek hospodaření minulých let (+/-)

A.V. Výsledek hospodaření běžného

účetního období (+/-) 3 631 5 055 2 504

A.VI. Rozhodnuto o zálohové výplatě podílu na zisku (-)

B. + C. Cizí zdroje 19 612 15 306 12 285

B. Rezervy 886 1 773

1. Rezerva na důchody a podobné závazky

2. Rezerva na daň z příjmů

3. Rezervy podle zvláštních právních

předpisů 886 1 773

4. Ostatní rezervy

C. Závazky 18 726 13 533 12 285

C.I. Dlouhodobé závazky 8 465 3 648 2 445

1. Vydané dluhopisy 0 0

2. Vyměnitelné dluhopisy

(4)

4. Závazky k úvěrovým institucím 6 899 691 5. Dlouhodobé přijaté zálohy

6. Závazky z obchodních vztahů 7. Dlouhodobé směnky k úhradě 8. Závazky – ovládaná nebo ovládající

osoba

9. Závazky – podstatný vliv

10. Odložený daňový závazek 188 218 227

11. Závazky – ostatní 1 378 2 739 2 218

12. Závazky ke společníkům 13. Dohadné účty pasivní

14. Jiné závazky 1 378 2 739 2 218

C.II. Krátkodobé závazky 10 261 9 885 9 840

1. Vydané dluhopisy 2. Vyměnitelné dluhopisy 3. Ostatní dluhopisy

4. Závazky k úvěrovým institucím 5. Krátkodobé přijaté zálohy

6. Závazky z obchodních vztahů 6 887 5 882 5 968 7. Krátkodobé směnky k úhradě

8. Závazky – ovládaná nebo ovládající osoba

10. Závazky ostatní 3 374 4 003 3 872

11. Závazky ke společníkům 61 15

12. Krátkodobé finanční výpomoci

13. Závazky k zaměstnancům 1 960 1 994 2 150 14. Závazky ze sociálního zabezpečení a

zdravotního pojištění 1 009 1 049 1 132

15. Stát – daňové závazky a dotace 257 875 568

16. Dohadné účty pasivní 30 19

17. Jiné závazky 57 51 22

D. Časové rozlišení pasiv 50 108 129

1. Výdaje příštích období 50 108 129

2. Výnosy příštích období

Zdroj: (www.justice.cz) – vlastní zpracování

(5)

Příloha č. 2 Výkaz zisku a ztráty společnosti ABC, s. r. o.

v letech 2016 – 2018 (v tis. Kč)

Označení TEXT 2016 2017 2018

I. Tržby z prodeje výrobků a služeb 59 878 63 437 55 718

II. Tržby za prodej zboží 82 604 87 562 84 322

A. Výkonná spotřeba 105 945 110 290 102 428

1. Náklady vynaložené na prodané zboží 66 138 69 476 66 363 2. Spotřeba materiálu a energie 30 347 30 577 26 222

3. Služby 9 460 10 237 9 843

B. Změna stavu zásob vlastní činnosti (+/-) 88 73 56

C. Aktivace (-) - 11 590 - 12 416 - 11 374

D. Osobní náklady 37 858 41 737 42 387

1. Mzdové náklady 28 194 30 917 31 149

2. Náklady na sociální zabezpečení a

zdravotní pojištění a ostatní náklady 9 664 10 820 11 238 3. Náklady na sociální zabezpečení a

zdravotní pojištění 9 128 10 015 10 022

4. Ostatní náklady 536 805 1 216

E. Úpravy hodnot v provozní oblasti 3 175 3 715 3 963 1. Úpravy hodnot dlouhodobého

nehmotného a hmotného majetku 3 789 3 718 3 963 2.

Úpravy hodnot dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku – trvalé

3 789 3 718 3 963

3.

Úpravy hodnot dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku – dočasné

4. Úpravy hodnot zásob

5. Úpravy hodnot pohledávek - 614 - 3

III. Ostatní provozní výnosy 433 1 145 311

1. Tržby z prodaného dlouhodobého

majetku 622 62

2. Tržby z prodaného materiálu 76 130 98

3. Jiné provozní výnosy 357 393 151

F. Ostatní provozní náklady 2 493 2 012 - 605 1. Zůstatková cena prodaného

dlouhodobého majetku

2. Zůstatková cena prodaného materiálu 68 68 93

3. Daně a poplatky 93 95 87

4. Rezervy v provozní oblasti a komplexní

náklady příštích období 886 886 - 1 773

5. Jiné provozní náklady 1 446 963 988

* Provozní výsledek hospodaření (+/-) 4 946 6 733 3 496 IV. Výnosy z dlouhodobého finanční

majetku – podíly

(6)

1. Výnosy z podílů – ovládaná nebo ovládající osoba

2. Ostatní výnosy z podílů

G. Náklady vynaložené na prodané podíly V. Výnosy z ostatního dlouhodobého

finančního majetku

1. Výnosy z ostatního dlouhodobého finančního majetku – ovládaná nebo ovládající osoba

2. Ostatní výnosy z ostatního

dlouhodobého finančního majetku H. Náklady související s ostatním

dlouhodobým finančním majetkem

VI. Výnosové úroky a podobné výnosy 1 9

1. Výnosové úroky a podobné výnosy – ovládaná nebo ovládající osoba 2. Ostatní výnosové úroky a podobné

výnosy 1 9

I. Úpravy hodnot a rezervy ve finanční oblasti

J. Nákladové úroky a podobné náklady 220 153 72

1. Nákladové úroky a podobné náklady – ovládaná nebo ovládající osoba

2. Ostatní nákladové úroky a podobné

náklady 220 153 72

VII. Ostatní finanční výnosy 1 2

K Ostatní finanční náklady 386 419 409

* Finanční výsledek hospodaření (+/-) - 606 - 570 - 470

** Výsledek hospodaření před zdaněním

(+/-) 4 340 6 163 3 026

L. Daň z příjmů 709 1 108 522

1. Daň z příjmů splatná 700 1 078 513

2. Daň z příjmů odložená (+/-) 9 30 9

** Výsledek hospodaření po zdanění (+/-) 3 631 5 055 2 504 M. Převod podílu na výsledku hospodaření

společníkům (+/-)

*** Výsledek hospodaření za účetní období

(+/-) 3 631 5 055 2 504

* Čistý obrat za účetní období = I. + II. +

III. + IV. + V. +VI. + VII. 142 915 152 146 140 362 Zdroj: (www.justice.cz) – vlastní zpracování

(7)

Příloha č. 3 Horizontální analýza rozvahy společnosti ABC, s. r.

o. v letech 2016 – 2018

2016/2017 2017/2018

Označení AKTIVA v tis. Kč v % v tis. Kč v %

AKTIVA CELKEM -1 183 -2,72 -2 438 -5,76

A. Pohledávky za upsaný základní

kapitál 0 0 0 0

B. Stálá aktiva -346 -1,52 -885 -3,95

B.I. Dlouhodobý nehmotný majetek 0 0 134 0

1. Nehmotné výsledky výzkumu a

vývoje 0 0 0 0

2. Ocenitelná práva 0 0 134 0

3. Software 0 0 134 0

4. Ostatní ocenitelná práva 0 0 0 0

5. Goodwill 0 0 0 0

6. Ostatní dlouhodobý nehmotný

majetek 0 0 0 0

7.

Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný majetek a nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek

0 0 0 0

8. Poskytnuté zálohy na dlouhodobý

nehmotný majetek 0 0 0 0

9. Nedokončený dlouhodobý

B.II. Dlouhodobý hmotný majetek -346 -1,52 -1 019 -4,55

1. Pozemky a stavby -645 -4,33 -645 -4,52

2. Pozemky 0 0 0 0

3. Stavby -645 -4,92 -645 -5,17

4. Hmotné movité věci a jejich

soubory 226 2,89 -301 -3,74

5. Oceňovací rozdíl k nabytému

majetku 0 0 0 0

6. Ostatní dlouhodobý hmotný

majetek 0 0 0 0

7. Pěstitelské celky trvalých porostů 0 0 0 0 8. Dospělá zvířata a jejich skupiny 0 0 0 0 9. Jiný dlouhodobý hmotný majetek 0 0 0 0 10.

Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek a nedokončený dlouhodobý hmotný majetek

73 0 -73 -100,00

hmotný majetek 73 0 -73 -100,00

12. Nedokončený dlouhodobý hmotný

majetek 0 0 0 0

B.III. Dlouhodobý finanční majetek 0 0 0 0

(8)

1. Podíly – ovládaná nebo ovládající

osoba 0 0 0 0

2. Zápůjčky a úvěry – ovládané nebo

ovládající osoby 0 0 0 0

3. Podíly – podstatný vliv 0 0 0 0

4. Zápůjčky a úvěry – podstatný vliv 0 0 0 0 5. Ostatní dlouhodobý finanční

majetek 0 0 0 0

6. Zápůjčky a úvěry – ostatní 0 0 0 0

7. Ostatní dlouhodobý finanční

majetek 0 0 0 0

8. Jiný dlouhodobý finanční majetek 0 0 0 0 9. Poskytnuté zálohy na dlouhodobý

finanční majetek 0 0 0 0

C. Oběžná aktiva -810 -3,97 -1 540 -7,85

C.I. Zásoby -344 -6,76 -563 -11,87

1. Materiál -118 -8,04 -83 -6,15

2. Nedokončená výroba a polotovary 0 0 0 0

3. Výrobky a zboží -226 -6,24 -480 -14,14

4. Výrobky -8 -47,06 0 0

5. Zboží -218 -6,05 -480 -14,18

6. Mladá a ostatní zvířata a jejich

skupiny 0 0 0 0

7. Poskytnuté zálohy na zásoby 0 0 0 0

C.II. Pohledávky -1 495 -19,72 237 3,89

1. Dlouhodobé pohledávky 0 0 -42 -11,60

2. Pohledávky z obchodních vztahů 0 0 0 0 3. Pohledávky – ovládaná nebo

ovládající osoba 0 0 0 0

4. Pohledávky – podstatný vliv 0 0 0 0

5. Odložená daňová pohledávka 0 0 0 0

6. Pohledávky – ostatní 0 0 -42 -11,60

7. Pohledávky za společníky 0 0 0 0

8. Dlouhodobé poskytnuté zálohy 0 0 -42 -11,60

9. Dohadné účty aktivní 0 0 0 0

10. Jiné pohledávky 0 0 0 0

11. Krátkodobé pohledávky -1 495 -20,71 279 4,87 12. Pohledávky z obchodních vztahů -1 392 -19,95 -97 -1,74 13. Pohledávky – ovládaná nebo

15. Pohledávky – ostatní -103 -42,74 376 272,46

17. Sociální zabezpečení a zdravotní

pojištění 0 0 0 0

18. Stát – daňové pohledávky 0 0 376 0

19. Krátkodobé poskytnuté zálohy -5 -15,63 19 70,37

(9)

21. Jiné pohledávky -98 -46,89 -19 -17,12

C.III. Krátkodobý finanční majetek 0 0 0 0

osoba 0 0 0 0

2. Ostatní krátkodobý finanční

majetek 0 0 0 0

C.IV. Peněžní prostředky 1 029 13,26 -1 214 -13,81

1. Peněžní prostředky v pokladně 57 9,90 -67 -10,58 2. Peněžní prostředky na účtech 972 13,53 -1 147 -14,06

D. Časové rozlišení aktiv -27 -8,54 -13 -4,50

1. Náklady příštích období -26 -13,33 9 5,33 2. Komplexní náklady příštích období 0 0 0 0 3. Příjmy příštích období -1 -0,83 -22 -18,33

Označení PASIVA 2016/2017 2017/2018

v tis. Kč v % v tis. Kč v %

PASIVA CELKEM -1 183 -2,72 -2 438 -5,76

A. Vlastní kapitál 3 065 12,87 562 2,09

A.I. Základní kapitál 0 0 0 0

1. Základní kapitál 0 0 0 0

2. Vlastní podíly (-) 0 0 0 0

3. Změny základního kapitálu 0 0 0 0

A. II. Ážio a kapitálové fondy -108 0 -216 200,00

1. Ážio 0 0 0 0

2. Kapitálové fondy -108 0 -216 200,00

3. Ostatní kapitálové fondy 0 0 0 0

4. Oceňovací rozdíly z přecenění

majetku a závazků (+/-) -108 0 -216 200,00 5. Oceňovací rozdíly z přecenění při

přeměnách obchodních korporací 0 0 0 0

6. Rozdíly z přeměn obchodních

korporací (+/-) 0 0 0 0

7. Rozdíly z ocenění při přeměnách

obchodních korporací (+/-) 0 0 0 0

A.III. Fondy ze zisku 0 0 0 0

1. Ostatní rezervní fondy 0 0 0 0

2. Statutární a ostatní fondy 0 0 0 0

A.IV. Výsledek hospodaření minulých

let (+/-) 1 749 9,79 3 113 15,87

1. Nerozdělený zisk minulých let 1 749 9,79 3 113 15,87 2. Neuhrazená ztráta minulých let (-) 0 0 0 0 3. Jiný výsledek hospodaření

minulých let (+/-) 0 0 0 0

účetního období (+/-) 1 424 39,22 -2 551 -50,46

(10)

A.VI. Rozhodnuto o zálohové výplatě

podílu na zisku (-) 0 0 0 0

B. + C. Cizí zdroje -4 306 -21,96 -3 021 -19,74

B. Rezervy 887 100,11 -1 773 -100,00

1. Rezerva na důchody a podobné

závazky 0 0 0 0

2. Rezerva na daň z příjmů 0 0 0 0

předpisů 887 100,11 -1 773 -100,00

4. Ostatní rezervy 0 0 0 0

C. Závazky -5 193 -27,73 -1 248 -9,22

C.I. Dlouhodobé závazky -4 817 -56,90 -1 203 -32,98

1. Vydané dluhopisy 0 0 0 0

2. Vyměnitelné dluhopisy 0 0 0 0

3. Ostatní dluhopisy 0 0 0 0

4. Závazky k úvěrovým institucím -6 208 -89,98 -691 -100,00

5. Dlouhodobé přijaté zálohy 0 0 0 0

6. Závazky z obchodních vztahů 0 0 0 0

7. Dlouhodobé směnky k úhradě 0 0 0 0

8. Závazky – ovládaná nebo

9. Závazky – podstatný vliv 0 0 0 0

10. Odložený daňový závazek 30 15,96 9 4,13 11. Závazky – ostatní 1 361 98,77 -521 -19,02

12. Závazky ke společníkům 0 0 0 0

13. Dohadné účty pasivní 0 0 0 0

14. Jiné závazky 1 361 98,77 -521 -19,02

C.II. Krátkodobé závazky -376 -3,66 -45 -0,46

4. Závazky k úvěrovým institucím 0 0 0 0

5. Krátkodobé přijaté zálohy 0 0 0 0

6. Závazky z obchodních vztahů -1 005 -14,59 86 1,46

7. Krátkodobé směnky k úhradě 0 0 0 0

10. Závazky ostatní 629 18,64 -131 -3,27

11. Závazky ke společníkům -46 -75,41 -15 -100,00

12. Krátkodobé finanční výpomoci 0 0 0 0

13. Závazky k zaměstnancům 34 1,73 156 7,82 14. Závazky ze sociálního zabezpečení

a zdravotního pojištění 40 3,96 83 7,91

15. Stát – daňové závazky a dotace 618 240,47 -307 -35,09 16. Dohadné účty pasivní -11 -36,67 -19 -100,00

17. Jiné závazky -6 -10,53 -29 -56,86

(11)

D. Časové rozlišení pasiv 58 116,00 21 19,44 1. Výdaje příštích období 58 116,00 21 19,44

2. Výnosy příštích období 0 0 0 0

(12)

Příloha č. 4 Horizontální analýza výkazu zisku a ztráty společnosti ABC, s. r. o. v letech 2016 – 2018

2016/2017 2017/2018

Označení TEXT v tis. Kč v % v tis. Kč v %

I. Tržby z prodeje výrobků a služeb 3 559 5,94 -7 719 -12,17 II. Tržby za prodej zboží 4 958 6,00 -3 240 -3,70

A. Výkonná spotřeba 4 345 4,10 -7 862 -7,13

1. Náklady vynaložené na prodané

zboží 3 338 5,05 -3 113 -4,48

2. Spotřeba materiálu a energie 230 0,76 -4 355 -14,24

3. Služby 777 8,21 -394 -3,85

B. Změna stavu zásob vlastní

činnosti (+/-) -15 -17,05 -17 -23,29

C. Aktivace (-) -24 006 207,13 -23 790 191,61

D. Osobní náklady 3 879 10,25 650 1,56

1. Mzdové náklady 2 723 9,66 232 0,75

2. Náklady na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění a ostatní náklady

1 156 11,96 418 3,86

zdravotní pojištění 887 9,72 7 0,07

4. Ostatní náklady 269 50,19 411 51,06

E. Úpravy hodnot v provozní oblasti 540 17,01 248 6,68 1. Úpravy hodnot dlouhodobého

nehmotného a hmotného majetku -71 -1,87 245 6,59 2. Úpravy hodnot dlouhodobého

nehmotného a hmotného majetku – trvalé

-71 -1,87 245 6,59

3. Úpravy hodnot dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku – dočasné

5. Úpravy hodnot pohledávek 611 -99,5114 3 -100,00

III. Ostatní provozní výnosy 712 164,434

2 -834 -72,84

majetku 622 0 -560 -90,03

2. Tržby z prodaného materiálu 54 71,05 -32 -24,62 3. Jiné provozní výnosy 36 10,08 -242 -61,58 F. Ostatní provozní náklady -481 -19,29 -2 617 -130,07

1. Zůstatková cena prodaného

dlouhodobého majetku 0 0 0 0

materiálu 0 0 25 36,76

3. Daně a poplatky 2 2,15 -8 -8,42

(13)

4.

Rezervy v provozní oblasti a komplexní náklady příštích období

0 0 -2 659 -300,11

5. Jiné provozní náklady -483 -33,40 25 2,60

* Provozní výsledek hospodaření

(+/-) 1 787 36,13 -3 237 -48,08

IV. Výnosy z dlouhodobého finanční

majetku – podíly 0 0 0 0

1. Výnosy z podílů – ovládaná nebo

2. Ostatní výnosy z podílů 0 0 0 0

G. Náklady vynaložené na prodané

podíly 0 0 0 0

V.. Výnosy z ostatního dlouhodobého

finančního majetku 0 0 0 0

1.

Výnosy z ostatního dlouhodobého finančního majetku – ovládaná nebo ovládající osoba

0 0 0 0

dlouhodobého finančního majetku 0 0 0 0

H.

Náklady související s ostatním dlouhodobým finančním majetkem

0 0 0 0

VI. Výnosové úroky a podobné

výnosy 1 0 8 800,00

1.

Výnosové úroky a podobné výnosy – ovládaná nebo ovládající osoba

0 0 0 0

2. Ostatní výnosové úroky a

podobné výnosy 1 0 8 800,00

I. Úpravy hodnot a rezervy ve

finanční oblasti 0 0 0 0

J. Nákladové úroky a podobné

náklady -67 -30,45 -81 -52,94

1. Nákladové úroky a podobné náklady – ovládaná nebo ovládající osoba

0 0 0 0

2. Ostatní nákladové úroky a

podobné náklady -67 -30,45 -81 -52,94

VII. Ostatní finanční výnosy 1 0 1 100,00

K Ostatní finanční náklady 33 8,55 -10 -2,39

* Finanční výsledek hospodaření

(+/-) -1 176 194,06 -1 040 182,46

** Výsledek hospodaření před

zdaněním (+/-) 1 823 42,00 -3 137 -50,90

(14)

L. Daň z příjmů 399 56,28 -586 -52,89 1. Daň z příjmů splatná 378 54,00 -565 -52,41 2. Daň z příjmů odložená (+/-) 21 233,33 -21 -70,00

** Výsledek hospodaření po zdanění

(+/-) 1 424 39,22 -2 551 -50,46

M. Převod podílu na výsledku

hospodaření společníkům (+/-) 0 0 0 0

*** Výsledek hospodaření za účetní

období (+/-) 1 424 39,22 -2 551 -50,46

* Čistý obrat za účetní období = I. +

II. + III. + IV. + V. +VI. + VII. 9 231 6,46 -11 784 -7,75 Zdroj: (www.justice.cz) – vlastní zpracování

(15)

Příloha č. 5 Vertikální analýza rozvahy společnosti ABC, s. r. o.

v letech 2016 – 2018 (v %)

Označení AKTIVA 2016 2017 2018

AKTIVA CELKEM 100,00 100,00 100,00

A. Pohledávky za upsaný základní

kapitál 0 0 0

B. Stálá aktiva 52,29 52,93 53,95

B.I. Dlouhodobý nehmotný majetek 0 0 0,34

1. Nehmotné výsledky výzkumu a

vývoje 0 0 0

2. Ocenitelná práva 0 0 0,34

3. Software 0 0 0,34

4. Ostatní ocenitelná práva 0 0 0

5. Goodwill 0 0 0

majetek 0 0 0

7.

Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný majetek a nedokončený

dlouhodobý nehmotný majetek 0 0 0

nehmotný majetek 0 0 0

B.II. Dlouhodobý hmotný majetek 52,29 52,93 53,61

1. Pozemky a stavby 34,27 33,71 34,15

2. Pozemky 4,09 4,21 4,47

3. Stavby 30,18 29,50 29,68

soubory 18,01 19,05 19,46

majetku 0 0 0

6. Ostatní dlouhodobý hmotný majetek 0 0 0 7. Pěstitelské celky trvalých porostů 0 0 0 8. Dospělá zvířata a jejich skupiny 0 0 0

9. Jiný dlouhodobý hmotný majetek 0 0 0

10.

Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek a nedokončený

dlouhodobý hmotný majetek 0 0,17 0

hmotný majetek 0 0,17 0

majetek 0 0 0

B.III. Dlouhodobý finanční majetek 0 0 0

osoba 0 0 0

(16)

2. Zápůjčky a úvěry – ovládané nebo

ovládající osoby 0 0 0

3. Podíly – podstatný vliv 0 0 0

4. Zápůjčky a úvěry – podstatný vliv 0 0 0 5. Ostatní dlouhodobý finanční

majetek 0 0 0

6. Zápůjčky a úvěry – ostatní 0 0 0

majetek 0 0 0

8. Jiný dlouhodobý finanční majetek 0 0 0 9. Poskytnuté zálohy na dlouhodobý

finanční majetek 0 0 0

C. Oběžná aktiva 46,99 46,39 45,36

C.I. Zásoby 11,70 11,21 10,49

1. Materiál 3,37 3,19 3,18

2. Nedokončená výroba a polotovary 0 0 0

3. Výrobky a zboží 8,33 8,03 7,31

4. Výrobky 0,04 0,02 0,02

5. Zboží 8,29 8,00 7,29

skupiny 0 0 0

7. Poskytnuté zálohy na zásoby 0 0 0

C.II. Pohledávky 17,44 14,39 15,87

1. Dlouhodobé pohledávky 0,83 0,86 0,80

2. Pohledávky z obchodních vztahů 0 0 0

3. Pohledávky – ovládaná nebo

ovládající osoba 0 0 0

4. Pohledávky – podstatný vliv 0 0 0

5. Odložená daňová pohledávka 0 0 0

6. Pohledávky – ostatní 0,83 0,86 0,80

7. Pohledávky za společníky 0 0 0

8. Dlouhodobé poskytnuté zálohy 0,83 0,86 0,80

9. Dohadné účty aktivní 0 0 0

11. Krátkodobé pohledávky 16,60 13,53 15,06 12. Pohledávky z obchodních vztahů 16,05 13,21 13,77 13. Pohledávky – ovládaná nebo

14. Pohledávky – podstatný vliv 0 0 0

15. Pohledávky – ostatní 0,55 0,33 1,29

16. Pohledávky za společníky 0 0 0

17. Sociální zabezpečení a zdravotní

pojištění 0 0 0

18. Stát – daňové pohledávky 0 0 0,94

19. Krátkodobé poskytnuté zálohy 0,07 0,06 0,12

20. Dohadné účty aktivní 0 0 0

21. Jiné pohledávky 0,48 0,26 0,23

(17)

C.III. Krátkodobý finanční majetek 0 0 0 1. Podíly – ovládaná nebo ovládající

osoba 0 0 0

2. Ostatní krátkodobý finanční majetek 0 0 0

C.IV. Peněžní prostředky 17,85 20,78 19,01

1. Peněžní prostředky v pokladně 1,32 1,50 1,42 2. Peněžní prostředky na účtech 16,52 19,28 17,59

D. Časové rozlišení aktiv 0,73 0,68 0,69

1. Náklady příštích období 0,45 0,40 0,45

2. Komplexní náklady příštích období 0 0 0

3. Příjmy příštích období 0,28 0,28 0,25

Označení PASIVA 2016 2017 2018

PASIVA CELKEM 100,00 100,00 100,00

A. Vlastní kapitál 54,77 63,55 68,85

A.I. Základní kapitál 4,83 4,97 5,27

1. Základní kapitál 4,83 4,97 5,27

2. Vlastní podíly (-) 0 0 0

3. Změny základního kapitálu 0 0 0

A. II. Ážio a kapitálové fondy 0 -0,26 -0,27

1. Ážio 0 0 0

2. Kapitálové fondy 0 -0,26 -0,27

3. Ostatní kapitálové fondy 0 0 0

majetku a závazků (+/-) 0 -0,26 -0,27

5. Oceňovací rozdíly z přecenění při

přeměnách obchodních korporací 0 0 0

korporací (+/-) 0 0 0

7. Rozdíly z ocenění při přeměnách

obchodních korporací (+/-) 0 0 0

A.III. Fondy ze zisku 0 0,50 0,53

1. Ostatní rezervní fondy 0 0,50 0,53

2. Statutární a ostatní fondy 0 0 0

A.IV. Výsledek hospodaření minulých let

(+/-) 41,11 46,39 57,04

1. Nerozdělený zisk minulých let 41,11 46,39 57,04 2. Neuhrazená ztráta minulých let (-) 0 0 0 3. Jiný výsledek hospodaření minulých

let (+/-) 0 0 0

účetního období (+/-) 8,35 11,95 6,28

A.VI. Rozhodnuto o zálohové výplatě

podílu na zisku (-) 0 0 0

B. + C. Cizí zdroje 45,11 36,19 30,83

(18)

B. Rezervy 2,04 4,19 0 1. Rezerva na důchody a podobné

závazky 0 0 0

2. Rezerva na daň z příjmů 0 0 0

předpisů 2,04 4,19 0

4. Ostatní rezervy 0 0 0

C. Závazky 43,07 32,00 30,83

C.I. Dlouhodobé závazky 19,47 8,63 6,13

1. Vydané dluhopisy 0 0 0

2. Vyměnitelné dluhopisy 0 0 0

3. Ostatní dluhopisy 0 0 0

4. Závazky k úvěrovým institucím 15,87 1,63 0

5. Dlouhodobé přijaté zálohy 0 0 0

6. Závazky z obchodních vztahů 0 0 0

7. Dlouhodobé směnky k úhradě 0 0 0

8. Závazky – ovládaná nebo ovládající

osoba 0 0 0

9. Závazky – podstatný vliv 0 0 0

10. Odložený daňový závazek 0,43 0,52 0,57

11. Závazky – ostatní 3,17 6,48 5,57

12. Závazky ke společníkům 0 0 0

13. Dohadné účty pasivní 0 0 0

14. Jiné závazky 3,17 6,48 5,57

C.II. Krátkodobé závazky 23,60 23,37 24,69

1. Vydané dluhopisy 0 0 0

2. Vyměnitelné dluhopisy 0 0 0

3. Ostatní dluhopisy 0 0 0

4. Závazky k úvěrovým institucím 0 0 0

5. Krátkodobé přijaté zálohy 0 0 0

6. Závazky z obchodních vztahů 15,84 13,91 14,97

7. Krátkodobé směnky k úhradě 0 0 0

8. Závazky – ovládaná nebo ovládající

osoba 0 0 0

9. Závazky – podstatný vliv 0 0 0

10. Závazky ostatní 7,76 9,47 9,72

11. Závazky ke společníkům 0,14 0,04 0

12. Krátkodobé finanční výpomoci 0 0 0

13. Závazky k zaměstnancům 4,51 4,71 5,39

14. Závazky ze sociálního zabezpečení

a zdravotního pojištění 2,32 2,48 2,84

15. Stát – daňové závazky a dotace 0,59 2,07 1,43

16. Dohadné účty pasivní 0,07 0,04 0

17. Jiné závazky 0,13 0,12 0,06

(19)

D. Časové rozlišení pasiv 0,12 0,26 0,32

1. Výdaje příštích období 0,12 0,26 0,32

2. Výnosy příštích období 0 0 0

(20)

Příloha č. 6 Vertikální analýza výkazu zisku a ztráty společnosti ABC, s. r. o. v letech 2016 – 2018 (v %)

Označení TEXT 2016 2017 2018

Výnosy 100,00 100,00 100,00

I. Tržby z prodeje výrobků a služeb 41,77 41,38 39,61

II. Tržby za prodej zboží 57,62 57,12 59,94

A. Výkonná spotřeba 73,91 71,95 72,81

1. Náklady vynaložené na prodané zboží 46,14 45,32 47,18 2. Spotřeba materiálu a energie 21,17 19,95 18,64

3. Služby 6,60 6,68 7,00

B. Změna stavu zásob vlastní činnosti (+/-) 0,06 0,05 0,04

C. Aktivace (-) -8,09 -8,10 -8,09

D. Osobní náklady 26,41 27,23 30,13

1. Mzdové náklady 19,67 20,17 22,14

zdravotní pojištění a ostatní náklady 6,74 7,06 7,99 3. Náklady na sociální zabezpečení a

zdravotní pojištění 6,37 6,53 7,12

4. Ostatní náklady 0,37 0,53 0,86

E. Úpravy hodnot v provozní oblasti 2,21 2,42 2,82 1. Úpravy hodnot dlouhodobého

nehmotného a hmotného majetku 2,64 2,43 2,82 2. Úpravy hodnot dlouhodobého

2,64 2,43 2,82

0 0 0

4. Úpravy hodnot zásob 0 0 0

5. Úpravy hodnot pohledávek -0,43 0 0

III. Ostatní provozní výnosy 0,30 0,75 0,22

majetku 0 0,41 0,04

2. Tržby z prodaného materiálu 0,05 0,08 0,07

3. Jiné provozní výnosy 0,25 0,26 0,11

F. Ostatní provozní náklady 1,74 1,31 -0,43

dlouhodobého majetku 0 0 0

2. Zůstatková cena prodaného materiálu 0,05 0,04 0,07

3. Daně a poplatky 0,06 0,06 0,06

4. Rezervy v provozní oblasti a komplexní

náklady příštích období 0,62 0,58 -1,26

5. Jiné provozní náklady 1,01 0,63 0,70

* Provozní výsledek hospodaření (+/-) 3,45 4,39 2,49

(21)

IV. Výnosy z dlouhodobého finanční

majetku – podíly 0 0 0

1. Výnosy z podílů – ovládaná nebo

2. Ostatní výnosy z podílů 0 0 0

G. Náklady vynaložené na prodané podíly 0 0 0

V.. Výnosy z ostatního dlouhodobého

finančního majetku 0 0 0

1.

0 0 0

dlouhodobého finančního majetku 0 0 0

H. Náklady související s ostatním

dlouhodobým finančním majetkem 0 0 0

VI. Výnosové úroky a podobné výnosy 0 0 0,01

1. Výnosové úroky a podobné výnosy –

ovládaná nebo ovládající osoba 0 0 0

2. Ostatní výnosové úroky a podobné

výnosy 0 0 0,01

I. Úpravy hodnot a rezervy ve finanční

oblasti 0 0 0

J. Nákladové úroky a podobné náklady 0,15 0,10 0,05 1. Nákladové úroky a podobné náklady –

náklady 0,15 0,10 0,05

VII. Ostatní finanční výnosy 0 0 0

K Ostatní finanční náklady 0,27 0,27 0,29

* Finanční výsledek hospodaření (+/-) -0,42 -0,37 -0,33

(+/-) 3,03 4,02 2,15

L. Daň z příjmů 0,49 0,72 0,37

1. Daň z příjmů splatná 0,49 0,70 0,36

2. Daň z příjmů odložená (+/-) 0,01 0,02 0,01

** Výsledek hospodaření po zdanění (+/-) 2,53 3,30 1,78 M. Převod podílu na výsledku hospodaření

společníkům (+/-) 0 0 0

*** Výsledek hospodaření za účetní období

(+/-) 2,53 3,30 1,78

* Čistý obrat za účetní období = I. + II. +

III. + IV. + V. +VI. + VII. 99,70 99,25 99,78

(22)

Příloha č. 7 Výpočty finanční analýzy společnosti ABC, s. r. o.

Ukazatele Rok 2016/2017 Rok 2017/2018

Horizontální analýza aktiv absolutní

Aktiva celkem (v tis. Kč) 42 292 − 43 475 = −1 183 39 854 − 42 292 = −2 438

Stálá aktiva (v tis. Kč) 22 385 − 22 731 = −346 21 500 − 22 385 = −885

Oběžná aktiva (v tis. Kč) 19 618 − 20 428 = −810 18 078 − 19 618 = −1540

Časové rozlišení aktiv (v tis. Kč) 289 − 316 = −27 276 − 289 = −13

Horizontální analýza pasiv absolutní

Pasiva celkem (v tis. Kč) 42 292 − 43 475 = −1 183 39 854 − 42 292 = −2 438

Vlastní kapitál (v tis. Kč) 26 878 − 23 813 = 3 065 27 440 − 26 878 = 562

Cizí zdroje (v tis. Kč) 15 306 − 19 612 = −4 306 12 285 − 15 306 = −3 021

Časové rozlišení pasiv (v tis. Kč) 108 − 50 = 58 129 − 108 = 21

Horizontální analýza VZZ absolutní

Tržby za prodej vlastních

výrobků služeb (v tis. Kč) 63 437 − 59 878 = 3 559 55 718 − 63 437 = −7 719

Tržby za prodej zboží (v tis. Kč) 87 562 − 82 604 = 4 958 84 322 − 87 562 = −3 240

(23)

Výkonová spotřeba (v tis. Kč) 110 290 − 105 945 = 4 345 102 428 − 110 290 = −7 862

Osobní náklady (v tis. Kč) 41 737 − 37 858 = 3 879 42 387 − 41 737 = 650

Provozní výsledek hospodaření

(v tis. Kč) 6 733 − 4 946 = 1 787 3 496 − 6 733 = −3 237

Finanční výsledek hospodaření

(v tis. Kč) − 570 − (− 606) = −1 176 − 470 − (− 570) = −1040

Výsledek hospodaření za běžnou

činnost (v tis. Kč) 5 055 − 3 631 = 1 424 2 504 − 5 055 = −2 551

Výsledek hospodaření za účetní

období (v tis. Kč) 5 055 − 3 631 = 1 424 2 504 − 5 055 = −2 551

Horizontální analýza aktiv relativní

Aktiva celkem (v %) 42 292 − 43 475

43 475 ∙ 100 = −2,72 39 854 − 42 292

42 292 ∙ 100 = −5,76

Stálá aktiva (v %) 22 385 − 22 731

22 731 ∙ 100 = −1,52 21 500 − 22 385

22 385 ∙ 100 = −3,95

Oběžná aktiva (v %) 19 618 − 20 428

20 428 ∙ 100 = −3,97 18 078 − 19 618

19 618 ∙ 100 = −7,85 Časové rozlišení aktiv (v %) 289 − 316

316 ∙ 100 = −8,54 276 − 289

289 ∙ 100 = −4,50 Horizontální analýza pasiv

relativní

Pasiva celkem (v %) 42 292 − 43 475

43 475 ∙ 100 = −2,72 39 854 − 42 292

42 292 ∙ 100 = −5,76

(24)

Vlastní kapitál (v %) 26 878 − 23 813

23 813 ∙ 100 = 12,87 27 440 − 26 878

26 878 ∙ 100 = 2,09

Cizí zdroje (v %) 15 306 − 19 612

19 612 ∙ 100 = −21,96 12 285 − 15 306

15 306 ∙ 100 = −19,74 Časové rozlišení pasiv (v %) 108 − 50

50 ∙ 100 = 116,00 129 − 108

108 ∙ 100 = 19,44 Horizontální analýza VZZ

relativní

Tržby za prodej vlastních výrobků služeb (v %)

63 437 − 59 878

59 878 ∙ 100 = 5,94 55 718 − 63 437

63 437 ∙ 100 = −12,17 Tržby za prodej zboží (v %) 87 562 − 82 604

82 604 ∙ 100 = 6,00 84 322 − 87 562

87 562 ∙ 100 = −3,70 Výkonová spotřeba (v %) 110 290 − 105 945

105 945 ∙ 100 = 4,10 102 428 − 110 290

110 290 ∙ 100 = −7,13

Osobní náklady (v %) 41 737 − 37 858

37 858 ∙ 100 = 10,25 42 387 − 41 737

41 737 ∙ 100 = 1,56 Provozní výsledek hospodaření

(v %)

6 733 − 4 946

4 946 ∙ 100 = 36,13 3 496 − 6 733

6 733 ∙ 100 = −48,08 Finanční výsledek hospodaření

(v %)

− 570 − (− 606)

− 606 ∙ 100 = 194,06 − 470 − (− 570)

− 570 ∙ 100 = 182,46 Výsledek hospodaření za běžnou

činnost (v %)

5 055 − 3 631

3 631 ∙ 100 = 39,22 2 504 − 5 055

5 0055 ∙ 100 = −50,46 Výsledek hospodaření za účetní

období (v %)

5 055 − 3 631

3 631 ∙ 100 = 39,22 2 504 − 5 055

5 055 ∙ 100 = −50,46

(25)

Ukazatele Rok 2016 Rok 2017 Rok 2018 Vertikální analýza aktiv

Aktiva celkem (v %) 100 100 100

Stálá aktiva (v %) 22 731

43 475∙ 100 = 52,29 22 385

42 292∙ 100 = 52,93 21 500

39 854∙ 100 = 53,95

Oběžná aktiva (v %) 20 428

43 475∙ 100 = 46,99 19 618

42 292∙ 100 = 46,39 18 078

39 854∙ 100 = 45,36 Časové rozlišení aktiv (v %) 316

43 475∙ 100 = 0,73 289

42 292∙ 100 = 0,68 276

39 854∙ 100 = 0,69 Vertikální analýza pasiv

Pasiva celkem (v %) 100 100 100

Vlastní kapitál (v %) 23 813

43 475∙ 100 = 54,77 26 878

42 292∙ 100 = 63,55 27 440

39 854∙ 100 = 68,85

Cizí zdroje (v %) 19 612

43 475∙ 100 = 45,11 15 306

42 292∙ 100 = 36,19 12 285

39 854∙ 100 = 30,83 Časové rozlišení pasiv (v %) 50

43 475∙ 100 = 0,12 108

42 292∙ 100 = 0,26 129

39 854∙ 100 = 0,32 Vertikální analýza VZZ

Výnosy celkem (v %) 100 100 100

Tržby za prodej vlastních výrobků služeb (v %)

59 878

143 348∙ 100 = 41,77 63 437

153 291∙ 100 = 41,38 55 718

140 673∙ 100 = 39,61 Tržby za prodej zboží (v %) 82 604

∙ 100 = 57,62 87 562

∙ 100 = 57,12 84 322

∙ 100 = 59,94

(26)

Výkonová spotřeba (v %) 105 945

143 348∙ 100 = 73,91 110 290

153 291∙ 100 = 71,95 102 428

140 673∙ 100 = 72,81

Osobní náklady (v %) 37 858

143 348∙ 100 = 26,41 41 737

153 291∙ 100 = 27,23 42 387

140 673∙ 100 = 30,13 Provozní výsledek hospodaření

(v %)

4 946

143 348∙ 100 = 3,45 6 733

153 291∙ 100 = 4,39 3 496

140 673∙ 100 = 2,49 Finanční výsledek hospodaření

(v %)

− 606

143 348∙ 100 = −0,42 − 570

153 291∙ 100 = −0,37 − 470

140 673∙ 100 = −0,33 Výsledek hospodaření za běžnou

činnost (v %)

3 631

143 348∙ 100 = 2,53 5 055

153 291∙ 100 = 3,30 2 504

140 673∙ 100 = 1,78 Výsledek hospodaření za účetní

období (v %)

3 631

143 348∙ 100 = 2,53 5 055

153 291∙ 100 = 3,30 2 504

140 673∙ 100 = 1,78 Analýza rozdílových a

tokových ukazatelů

Čistý pracovní kapitál (v tis. Kč) 20 428 − 10 261 = 10 167 19 618 − 9 885 = 9 733 18 078 − 9 840 = 8 238 Čistý peněžní majetek (v tis. Kč) 20 428 − 5 087 − 10 261

= 5 080

19 618 − 4 743 − 9 885

= 4 990

18 078 − 4 180 − 9 840

= 4 058 Analýza poměrových

ukazatelů

ROA (v %) 4 946

43 475∙ 100 = 11,38 6 733

42 292∙ 100 = 15,92 3 496

39 854∙ 100 = 8,77

ROE (v %) 3 631

23 813∙ 100 = 15,25 5 055

26 878∙ 100 = 18,81 2 504

27 440∙ 100 = 9,13

ROS (v %) 4 946

∙ 100 = 2,55 5 055

∙ 100 = 3,35 2 504

∙ 100 = 1,79

(27)

Ukazatele aktivity Obrat celkových aktiv (obrat/rok)

142 482

43 475 = 3,28 150 999

42 292 = 3,57 140 040

39 854 = 3,51 Obrat dlouhodobého majetku

(obrat/rok)

142 482

22 731 = 6,27 150 999

22 385 = 6,75 140 040

21 500 = 6,51 Doba obratu zásob (ve dnech) (5 087 ∗ 360)

142 482 = 12,85 (5 882 ∗ 360)

150 999 = 11,31 (4 180 ∗ 360)

140 040 = 10,75 Doba obratu pohledávek (ve

dnech)

(6 978 ∗ 360)

142 482 = 17,63 (5 586 ∗ 360)

150 999 = 13,32 (5 489 ∗ 360)

140 040 = 14,11 Doba obratu závazků (ve dnech) (6 887 ∗ 360)

142 482 = 17,40 (5 882 ∗ 360)

150 999 = 14,02 (5 968 ∗ 360)

140 040 = 15,34 Ukazatele zadluženosti

Celková zadluženost (v %) 19 612

43 475∙ 100 = 45,11 15 306

42 292∙ 100 = 36,19 12 285

39 854∙ 100 = 30,83 Běžná zadluženost (v %) 10 261

43 475∙ 100 = 23,60 9 885

42 292∙ 100 = 23,37 9 840

39 854∙ 100 = 24,69 Dlouhodobá zadluženost (v %) 8 465

43 475∙ 100 = 19,47 3 648

42 292∙ 100 = 8,63 2 445

39 854∙ 100 = 6,13 Koeficient samofinancování (v

%)

23 813

43 475∙ 100 = 54,77 26 878

42 292∙ 100 = 63,55 27 440

39 854∙ 100 = 68,85 Úrokové krytí společnosti (v

jednotkách)

4 946

220 = 22,48 6 733

153 = 44,01 3 496

72 = 48,56

(28)

Ukazatele likvidity

Běžná likvidita 20 428

10 261= 1,99 19 618

9 885 = 1,98 18 078

9 840 = 1,84

Pohotová likvidita 15 341

10 261= 1,50 14 875

9 885 = 1,50 13 898

9 840 = 1,41

Okamžitá likvidita 7 760

10 261= 0,76 8 789

9 885= 0,89 7 575

9 840= 0,77 Provozní ukazatele

Mzdová produktivita 143 348

28 194 = 5,08 153 291

30 917 = 4,96 140 673

31 149 = 4,52 Materiálová náročnost výnosů 30 347

143 348= 0,21 30 577

153 291= 0,20 26 222

140 673= 0,19

Nákladovost výnosů 138 575

143 348= 0,97 145 983

153 291= 0,95 137 336

140 673= 0,98

Vázanost zásob na výnosy 5 087

143 348= 0,04 4 743

153 291= 0,03 4 180

140 673= 0,03 Altmanův model (z-skóre)

x1=0,717 ∙ ^Č𝑃𝐾

𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑐𝑒𝑙𝑘𝑒𝑚 0,717 ∙10 167

43 475= 0,17 0,717 ∙ 9 733

42 292= 0,17 0,717 ∙ 8 238

39 854= 0,15 x2=0,847 ∙𝑁𝑒𝑟𝑜𝑧𝑑ě𝑙𝑒𝑛ý 𝑧𝑖𝑠𝑘

43 475= 0,35 0,847 ∙19 621

42 292= 0,39 0,847 ∙22 734

39 854= 0,48 x3=3,107 ∙ ^{𝐸𝐵𝐼𝑇}

𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑐𝑒𝑙𝑘𝑒𝑚 3,107 ∙ 4 946

43 475= 0,35 3,107 ∙6 7333

42 292= 0,49 3,107 ∙ 3 496

39 854= 0,27 x4=0,42 ∙𝑇𝑟ž𝑛í ℎ𝑜𝑑𝑛𝑜𝑡𝑎 𝑉𝐾

𝐶𝑖𝑧í 𝑧𝑑𝑟𝑜𝑗𝑒 0,42 ∙ 2 100

18 726= 0,05 0,42 ∙ 2 100

13 533= 0,07 0,42 ∙ 2 100

12 285= 0,07

(29)

x5=0,998 ∙ ^{𝑇𝑟ž𝑏𝑦}

43 475 = 3,27 0,998 ∙150 999

42 292 = 3,56 0,998 ∙140 040

39 854 = 3,51 Altmanův index 0,17 + 0,35 + 0,35 + 0,05 + 3,27

= 4,19

0,17 + 0,39 + 0,49 + 0,07 + 3,56 = 4,68

= 0,15 + 0,48 + 0,27 + 0,07 + 3,51 = 4,48 Index IN05

x1=0,13 ∙𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑐𝑒𝑙𝑘𝑒𝑚

𝐶𝑖𝑧í 𝑧𝑑𝑟𝑜𝑗𝑒 0,13 ∙43 475

19 612= 0,29 0,13 ∙42 292

15 306= 0,36 0,13 ∙39 854

12 285= 0,42 x2=0,04 ∙ ^{𝐸𝐵𝐼𝑇}

𝑁á𝑘𝑙𝑎𝑑𝑜𝑣é ú𝑟𝑜𝑘𝑦 0,04 ∙4 946

220 = 0,90 0,04 ∙6 733

153 = 1,76 0,04 ∙3 496

72 = 1,94 x3=3,97 ∙ ^{𝐸𝐵𝐼𝑇}

𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑐𝑒𝑙𝑘𝑒𝑚 3,97 ∙ 4 946

43 475= 0,45 3,97 ∙ 6 733

42 292= 0,63 3,97 ∙ 3 496

39 854= 0,35 x4=0,21 ∙ ^{𝑉ý𝑛𝑜𝑠𝑦}

43 475 = 0,69 0,21 ∙153 291

42 292 = 0,76 0,21 ∙140 673

39 854 = 0,74 x5=0,09 ∙ 𝑂𝑏ěž𝑛á 𝑎𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎

𝐾𝑟á𝑡𝑘𝑜𝑑𝑜𝑏é 𝑧á𝑣𝑎𝑧𝑘𝑦 0,09 ∙20 428

10 261= 0,18 0,09 ∙19 618

9 885 = 0,18 0,09 ∙18 078

9 840 = 0,17

IN05 0,29 + 0,90 + 0,45 + 0,69 + 0,18

= 2,51

0,36 + 1,76 + 0,63 + 0,76 + 0,18 = 3,69

0,42 + 1,94 + 0,35 + 0,74 + 0,17 = 3,63 Zdroj: (www.justice.cz) – vlastní zpracování

(30)

Příloha č. 8 Rozvaha společnosti K1 s. r. o. v letech 2016 – 2018 (v tis. Kč)

Označení AKTIVA 2016 2017 2018

AKTIVA CELKEM 115 160 111 624 111 000

A. Pohledávky za upsaný základní kapitál

B. Stálá aktiva 88 721 88 611 88 588

B.I. Dlouhodobý nehmotný majetek 556 400 318

1. Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje

2. Ocenitelná práva 531 400 267

3. Software 531 400 267

4. Ostatní ocenitelná práva 5. Goodwill

6. Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek 26 7.

Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný majetek a nedokončený

dlouhodobý nehmotný majetek 51

8. Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný majetek

9. Nedokončený dlouhodobý nehmotný

majetek 51

B.II. Dlouhodobý hmotný majetek 88 165 88 211 88 270

1. Pozemky a stavby 80 198 77 177 74 599

2. Pozemky 406 406 406

3. Stavby 79 792 76 771 74 193

4. Hmotné movité věci a jejich soubory 7 745 10 578 11 155 5. Oceňovací rozdíl k nabytému majetku

6. Ostatní dlouhodobý hmotný majetek 185 442 495 7. Pěstitelské celky trvalých porostů

8. Dospělá zvířata a jejich skupiny

9. Jiný dlouhodobý hmotný majetek 185 442 495 10. Poskytnuté zálohy na dlouhodobý

hmotný majetek a nedokončený dlouhodobý hmotný majetek

37 14 21

11. Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek

majetek 37 14 21

B.III. Dlouhodobý finanční majetek

1. Podíly – ovládaná nebo ovládající osoba 2. Zápůjčky a úvěry – ovládané nebo

ovládající osoby 3. Podíly – podstatný vliv

4. Zápůjčky a úvěry – podstatný vliv

(31)

6. Zápůjčky a úvěry – ostatní

7. Ostatní dlouhodobý finanční majetek 8. Jiný dlouhodobý finanční majetek 9. Poskytnuté zálohy na dlouhodobý

finanční majetek

C. Oběžná aktiva 25 854 22 354 23 726

C.I. Zásoby 6 973 6 359 6 241

1. Materiál 6834 6 210 6 076

2. Nedokončená výroba a polotovary 8 1 4

3. Výrobky a zboží 131 148 161

4. Výrobky 47 66 69

5. Zboží 84 82 92

6. Mladá a ostatní zvířata a jejich skupiny 7. Poskytnuté zálohy na zásoby

C.II. Pohledávky 18 333 15 301 16 748

1. Dlouhodobé pohledávky 83 119 119

2. Pohledávky z obchodních vztahů 3. Pohledávky – ovládaná nebo ovládající

osoba

4. Pohledávky – podstatný vliv 5. Odložená daňová pohledávka

7. Pohledávky za společníky

8. Dlouhodobé poskytnuté zálohy 83 83 83

10. Jiné pohledávky 36 36

11. Krátkodobé pohledávky 18 250 15 182 16 629 12. Pohledávky z obchodních vztahů 17 096 14 323 15 778 13. Pohledávky – ovládaná nebo ovládající

osoba

14. Pohledávky – podstatný vliv

15. Pohledávky – ostatní 1 154 859 851

16. Pohledávky za společníky 17. Sociální zabezpečení a zdravotní

pojištění

18. Stát – daňové pohledávky 143 98

19. Krátkodobé poskytnuté zálohy 774 683 668 20. Dohadné účty aktivní

C.III. Krátkodobý finanční majetek

1. Podíly – ovládaná nebo ovládající osoba 2. Ostatní krátkodobý finanční majetek

C.IV. Peněžní prostředky 548 694 737

1. Peněžní prostředky v pokladně 548 694 737 2. Peněžní prostředky na účtech

D. Časové rozlišení aktiv 585 659 686

1. Náklady příštích období 501 637 663

(32)

Označení PASIVA 2016 2017 2018

PASIVA CELKEM 115 160 111 624 111 000

A. Vlastní kapitál 41 638 44 976 47 255

A.I. Základní kapitál 3 500 3 500 3 500

1. Základní kapitál 3 500 3 500 3 500

2. Vlastní podíly (-)

3. Změny základního kapitálu A. II. Ážio a kapitálové fondy

1. Ážio

2. Kapitálové fondy

3. Ostatní kapitálové fondy

4. Oceňovací rozdíly z přecenění majetku a závazků (+/-)

5. Oceňovací rozdíly z přecenění při přeměnách obchodních korporací 6. Rozdíly z přeměn obchodních korporací

(+/-)

7. Rozdíly z ocenění při přeměnách obchodních korporací (+/-)

A.III. Fondy ze zisku 960 1 229 1 292

1. Ostatní rezervní fondy 350 350 350

2. Statutární a ostatní fondy 610 879 942

A.IV. Výsledek hospodaření minulých let (+/-

) 33 449 36 350 39 429

1. Nerozdělený zisk minulých let 33 449 36214 39 293 2. Neuhrazená ztráta minulých let (-)

3. Jiný výsledek hospodaření minulých let

(+/-) 136 136

A.V. Výsledek hospodaření běžného účetního

období (+/-) 4 419 4 521 3 874

A.VI. Rozhodnuto o zálohové výplatě podílu

na zisku (-) - 690 - 624 - 840

B. + C. Cizí zdroje 73 496 66 631 63 637

B. Rezervy 1 108 1 150 1 032

1. Rezerva na důchody a podobné závazky

2. Rezerva na daň z příjmů 141 0

3. Rezervy podle zvláštních právních předpisů

4. Ostatní rezervy 1 108 1 009 1 032

C. Závazky 72 388 65 481 62 605

C.I. Dlouhodobé závazky 3 762 6 315 6 896

4. Závazky k úvěrovým institucím 2 075 4 207 4 002

5. Dlouhodobé přijaté zálohy 164 274 164

6. Závazky z obchodních vztahů 7. Dlouhodobé směnky k úhradě

(33)

10. Odložený daňový závazek 1 328 1 510 1 718

11. Závazky – ostatní 195 324 1 012

12. Závazky ke společníkům 13. Dohadné účty pasivní

14. Jiné závazky 195 324 1 012

C.II. Krátkodobé závazky 68 626 59 166 55 709

4. Závazky k úvěrovým institucím 25 306 24 614 22 015

5. Krátkodobé přijaté zálohy 93

6. Závazky z obchodních vztahů 30 851 22 817 20 473 7. Krátkodobé směnky k úhradě

10. Závazky ostatní 12 469 11 735 13 128

11. Závazky ke společníkům 1 562 1 654 1 655 12. Krátkodobé finanční výpomoci 2 390 1 702 1 724 13. Závazky k zaměstnancům 3 242 3 754 4 085 14. Závazky ze sociálního zabezpečení a

zdravotního pojištění 1 815 2 189 2 438

15. Stát – daňové závazky a dotace 580 791 880

16. Dohadné účty pasivní 1 376 1 025 1 394

17. Jiné závazky 1 504 620 952

D. Časové rozlišení pasiv 26 17 108

1. Výdaje příštích období 14 10 106

2. Výnosy příštích období 12 7 2

(34)

Příloha č. 9 Výkaz zisku a ztráty společnosti K1 s. r. o. v letech 2016 – 2018 (v tis. Kč)

Označení TEXT 2016 2017 2018

I. Tržby z prodeje výrobků a služeb 152 595 156 885 155 390

II. Tržby za prodej zboží 74 304 59 302 66 708

A. Výkonná spotřeba 176 370 158 090 164 068

1. Náklady vynaložené na prodané zboží 48 279 35 786 39 361 2. Spotřeba materiálu a energie 85 297 81 173 82 716

3. Služby 42 794 41 131 41 990

B. Změna stavu zásob vlastní činnosti

(+/-) - 15 - 12 - 6

C. Aktivace (-) - 39 864 - 33 663 -36 715

D. Osobní náklady 76 426 76 241 80 888

1. Mzdové náklady 56 849 56 318 59 600

zdravotní pojištění a ostatní náklady 19 577 19 923 21 288 3. Náklady na sociální zabezpečení a

zdravotní pojištění 18 052 18 246 19 306

4. Ostatní náklady 1 525 1 677 1 982

E. Úpravy hodnot v provozní oblasti 6 803 9 216 7 696 1. Úpravy hodnot dlouhodobého

nehmotného a hmotného majetku 7 764 8 130 7 743 2. Úpravy hodnot dlouhodobého

7 764 8 130 7 743

5. Úpravy hodnot pohledávek - 961 1 086 - 47

III. Ostatní provozní výnosy 6 454 1 304 1 479

majetku 131 103 3

2. Tržby z prodaného materiálu 5 696 313 898

3. Jiné provozní výnosy 627 888 578

F. Ostatní provozní náklady 6 840 1 332 1 829

dlouhodobého majetku 259 62

2. Zůstatková cena prodaného materiálu 4 932 210 768

3. Daně a poplatky 363 364 363

4. Rezervy v provozní oblasti a

komplexní náklady příštích období - 238 - 99 23

5. Jiné provozní náklady 1 524 795 676

* Provozní výsledek hospodaření (+/-) 6 793 6 287 5 817 IV. Výnosy z dlouhodobého finanční

(35)

1. Výnosy z podílů – ovládaná nebo ovládající osoba

2. Ostatní výnosy z podílů

G. Náklady vynaložené na prodané podíly

V.. Výnosy z ostatního dlouhodobého finančního majetku

1.

dlouhodobého finančního majetku H. Náklady související s ostatním

dlouhodobým finančním majetkem VI. Výnosové úroky a podobné výnosy

1. Výnosové úroky a podobné výnosy – ovládaná nebo ovládající osoba 2. Ostatní výnosové úroky a podobné

výnosy

I. Úpravy hodnot a rezervy ve finanční oblasti

J. Nákladové úroky a podobné náklady 832 717 754

1. Nákladové úroky a podobné náklady –

náklady 785 664 701

VII. Ostatní finanční výnosy 2

K Ostatní finanční náklady 737 239 468

* Finanční výsledek hospodaření (+/-) - 1 569 - 956 - 1 220

(+/-) 5 224 5 331 4 597

L. Daň z příjmů 805 810 723

1. Daň z příjmů splatná 617 627 515

2. Daň z příjmů odložená (+/-) 188 183 208

** Výsledek hospodaření po zdanění (+/-) 4 419 4 521 3 874 M. Převod podílu na výsledku

hospodaření společníkům (+/-)

*** Výsledek hospodaření za účetní

období (+/-) 4 419 4 521 3 874

* Čistý obrat za účetní období = I. + II.

+ III. + IV. + V. +VI. + VII. 233 353 217 491 223 579 Zdroj: (www.justice.cz) – vlastní zpracování

(36)

Příloha č. 10 Horizontální analýza rozvahy společnosti K1 s. r.

o. v letech 2016 – 2018

Označení AKTIVA 2016/2017 2017/2018

v tis. Kč v % v tis. Kč v %

AKTIVA CELKEM -3 536 -3,07 -624 -0,56

A. Pohledávky za upsaný

základní kapitál 0 0 0 0

B. Stálá aktiva -110 -0,12 -23 -0,03

B.I. Dlouhodobý nehmotný

majetek -156 -28,06 -82 -20,50

1. Nehmotné výsledky výzkumu

a vývoje 0 0 0 0

2. Ocenitelná práva -131 -24,67 -133 -33,25

3. Software -131 -24,67 -133 -33,25

4. Ostatní ocenitelná práva 0 0 0 0

5. Goodwill 0 0 0 0

majetek -26 -100,00 0 0

7.

Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný majetek a nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek

0 0 51 0

8.

Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný majetek

B.II. Dlouhodobý hmotný majetek 46 0,05 59 0,07

1. Pozemky a stavby -3 021 -3,77 -2 578 -3,34

2. Pozemky 0 0 0 0

3. Stavby -3 021 -3,79 -2 578 -3,36

soubory 2 833 36,58 577 5,45

majetku 0 0 0 0

6. Ostatní dlouhodobý hmotný

majetek 257 138,92 53 11,99

7. Pěstitelské celky trvalých

porostů 0 0 0 0

8. Dospělá zvířata a jejich

skupiny 0 0 0 0

9. Jiný dlouhodobý hmotný

majetek 257 138,92 53 11,99

(37)

10.

Poskytnuté zálohy na

dlouhodobý hmotný majetek a nedokončený dlouhodobý hmotný majetek

-23 -62,16 7 50,00

11. Poskytnuté zálohy na

dlouhodobý hmotný majetek 0 0 0 0

hmotný majetek -23 -62,16 7 50,00

B.III. Dlouhodobý finanční majetek 0 0 0 0

1. Podíly – ovládaná nebo

2. Zápůjčky a úvěry – ovládané

nebo ovládající osoby 0 0 0 0

3. Podíly – podstatný vliv 0 0 0 0

4. Zápůjčky a úvěry – podstatný

vliv 0 0 0 0

majetek 0 0 0 0

6. Zápůjčky a úvěry – ostatní 0 0 0 0

majetek 0 0 0 0

8. Jiný dlouhodobý finanční

majetek 0 0 0 0

9. Poskytnuté zálohy na

dlouhodobý finanční majetek 0 0 0 0

C. Oběžná aktiva -3 500 -13,54 1 372 6,14

C.I. Zásoby -614 -8,81 -118 -1,86

1. Materiál -624 -9,13 -134 -2,16

2. Nedokončená výroba a

polotovary -7 -87,50 3 300,00

3. Výrobky a zboží 17 12,98 13 8,78

4. Výrobky 19 40,43 3 4,55

5. Zboží -2 -2,38 10 12,20

skupiny 0 0 0 0

7. Poskytnuté zálohy na zásoby 0 0 0 0

C.II. Pohledávky -3 032 -16,54 1 447 9,46

1. Dlouhodobé pohledávky 36 43,37 0 0

2. Pohledávky z obchodních

vztahů 0 0 0 0

5. Odložená daňová pohledávka 0 0 0 0

6. Pohledávky – ostatní 36 43,37 0 0

8. Dlouhodobé poskytnuté

zálohy 0 0 0 0

(38)

10. Jiné pohledávky 36 0 0 0

11. Krátkodobé pohledávky -3 068 -16,81 1 447 9,53 12. Pohledávky z obchodních

vztahů -2 773 -16,22 1 455 10,16

15. Pohledávky – ostatní -295 -25,56 -8 -0,93

17. Sociální zabezpečení a

zdravotní pojištění 0 0 0 0

18. Stát – daňové pohledávky -143 -100,00 98 0 19. Krátkodobé poskytnuté zálohy -91 -11,76 -15 -2,20

21. Jiné pohledávky -61 -25,74 -91 -51,70

C.III. Krátkodobý finanční majetek 0 0 0 0

1. Podíly – ovládaná nebo

2. Ostatní krátkodobý finanční

majetek 0 0 0 0

C.IV. Peněžní prostředky 146 26,64 43 6,20

1. Peněžní prostředky v pokladně 146 26,64 43 6,20

2. Peněžní prostředky na účtech 0 0 0 0

D. Časové rozlišení aktiv 74 12,65 27 4,10

1. Náklady příštích období 136 27,15 26 4,08 2. Komplexní náklady příštích

období 0 0 0 0

3. Příjmy příštích období -62 -73,81 1 4,55

Označení PASIVA 2016/2017 2017/2018

v tis. Kč v % v tis. Kč v %

PASIVA CELKEM -3 536 -3,07 -624 -0,56

A. Vlastní kapitál 3 338 8,02 2 279 5,07

A.I. Základní kapitál 0 0 0 0

1. Základní kapitál 0 0 0 0

2. Vlastní podíly (-) 0 0 0 0

3. Změny základního kapitálu 0 0 0 0

A. II. Ážio a kapitálové fondy 0 0 0 0

1. Ážio 0 0 0 0

2. Kapitálové fondy 0 0 0 0

3. Ostatní kapitálové fondy 0 0 0 0

majetku a závazků (+/-) 0 0 0 0

5.

Oceňovací rozdíly z přecenění při přeměnách obchodních korporací

0 0 0 0

(39)

korporací (+/-) 0 0 0 0

7.

Rozdíly z ocenění při přeměnách obchodních

korporací (+/-) 0 0 0 0

A.III. Fondy ze zisku 269 28,02 63 5,13

1. Ostatní rezervní fondy 0 0 0 0

2. Statutární a ostatní fondy 269 44,10 63 7,17 A.IV. Výsledek hospodaření

minulých let (+/-) 2 901 8,67 3 079 8,47

1. Nerozdělený zisk minulých let 2 765 8,27 3 079 8,50 2. Neuhrazená ztráta minulých

let (-) 0 0 0 0

3. Jiný výsledek hospodaření

minulých let (+/-) 136 0 0 0

A.V. Výsledek hospodaření

běžného účetního období (+/-) 102 2,31 -647 -14,31 A.VI. Rozhodnuto o zálohové

výplatě podílu na zisku (-) 66 -9,57 -216 34,62

B. + C. Cizí zdroje -6 865 -9,34 -2 994 -4,49

B. Rezervy 42 3,79 -118 -10,26

1. Rezerva na důchody a

podobné závazky 0 0 0 0

2. Rezerva na daň z příjmů 141 0 -141 -100,00 3. Rezervy podle zvláštních

právních předpisů 0 0 0 0

4. Ostatní rezervy -99 -8,94 23 2,28

C. Závazky -6 907 -9,54 -2 876 -4,39

C.I. Dlouhodobé závazky 2 553 67,86 581 9,20

4. Závazky k úvěrovým

institucím 2 132 102,75 -205 -4,87

5. Dlouhodobé přijaté zálohy 110 67,07 -110 -40,15

6. Závazky z obchodních vztahů 0 0 0 0

7. Dlouhodobé směnky k úhradě 0 0 0 0

10. Odložený daňový závazek 182 13,70 208 13,77

11. Závazky – ostatní 129 66,15 688 212,35

12. Závazky ke společníkům 0 0 0 0

13. Dohadné účty pasivní 0 0 0 0

14. Jiné závazky 129 66,15 688 212,35

C.II. Krátkodobé závazky -9 460 -13,78 -3 457 -5,84

(40)

3. Ostatní dluhopisy 0 0 0 0 4. Závazky k úvěrovým

institucím -692 -2,73 -2 599 -10,56

5. Krátkodobé přijaté zálohy 0 0,00 93 0,00 6. Závazky z obchodních vztahů -8 034 -26,04 -2 344 -10,27

7. Krátkodobé směnky k úhradě 0 0 0 0

10. Závazky ostatní -734 -5,89 1 393 11,87

11. Závazky ke společníkům 92 5,89 1 0,06

12. Krátkodobé finanční

výpomoci -688 -28,79 22 1,29

13. Závazky k zaměstnancům 512 15,79 331 8,82 14.

Závazky ze sociálního zabezpečení a zdravotního

pojištění 374 20,61 249 11,38

15. Stát – daňové závazky a

dotace 211 36,38 89 11,25

16. Dohadné účty pasivní -351 -25,51 369 36,00

17. Jiné závazky -884 -58,78 332 53,55

D. Časové rozlišení pasiv -9 -34,62 91 535,29

1. Výdaje příštích období -4 -28,57 96 960,00 2. Výnosy příštích období -5 -41,67 -5 -71,43 Zdroj: (www.justice.cz) – vlastní zpracování