1
Příloha 3 Vnitřní směrnice pro inventarizaci
Whirlpool CR INTERNÍ PŘEDPISY
Sekce : E. LOGISTIKA/PLÁNOVÁNÍ Předpis : 1. Inventarizace Subjekt : Předpisy a pokyny pro provádění inventur
Určené pro : Reference : Platné od : Stran :
zaměstnanci WCR Předpis 01.12.95. 01. 12. 1996 3
Třetí strany
1. ÚČEL
Pokyny a předpisy k provádění inventur, jako potvrzení současného množství a hodnoty jmění. Inventář zahrnuje všechno základní a současné jmění, které je drženo a spravováno i třetí stranou.
2. PŘEDPIS
A. POŽADAVKY NA FORMU
• Platnost
• Úplnost
• Zřejmost
B. POŽADAVKY NA OBSAH
• Jasná a správná stavba účetního dokladu a dokumentace
• Přiložení nezbytných dokumentů
C. ZÁKLADNÍ ROZLIŠENÍ
1. podle termínu - pravidelná (periodická, plánovaná) - na základě příkazu generálního ředitele WCR
- nepravidelná (mimořádná, námatková) - na základě příkazu generálního nebo finančního ředitele WCR
2. podle rozsahu - celková - částečná
3. podle druhu - zásoby obchodního zboží 1 x ročně
- nehmotný investiční majetek nejméně 1 x za dva roky
- hmotný investiční majetek nejméně 1 x za dva roky - drobný hmotný investiční majetek nejméně 1 x za dva roky - pokladna - hotovost 1 x za čtvrtletí
- pohledávky a závazky 1 x za čtvrtletí
- zboží na cestě 1 x za čtvrtletí
- reklamace obchodního zboží 1 x za čtvrtletí
D. ORGANIZOVÁNÍ INVENTURY
1. Inventurní komise
1.1. Hlavní inventurní komise - HIK složení: - předseda - generální ředitel
2 - členové - finanční ředitel
- osoby jmenované generálním ředitelem
HIK se sejde min. 14 dnů před konáním inventur a schválí příkaz k provedení inventur. HIK jmenuje počet a složení dílčích inventurních komisí.
1.2. Dílčí inventurní komise - DIK
Pracují na základě příkazu předsedy HIK ve složení, jak byly jmenovány. Zastupitelnost není možná bez povolení HIK.
DIK se skládá z 3-5 pracovníků, přičemž jeden pracovník je předseda DIK a ostatní členové.
Předseda DIK nesmí být zároveň hmotně odpovědný pracovník (HOP). Předseda DIK nesmí být předsedou na jednom inventurním okruhu 2 x za sebou, přičemž do inventur se započítávají řádné i mimořádné inventury.
1.3. Školení DIK
Členové DIK jsou nejméně 1 den před konáním inventur proškoleni členem HIK a jsou jim vypočteny povinnosti členů DIK (cíle inventury, předpisy pro vyplňování dokladů, atd.). Zároveň jsou jim předány soupisové inventurní archy podle předpisu - viz bod ...
2. Zastavení prodeje a příprava účetního stavu
2.1. Finanční ředitel připraví do zasedání HIK příkaz k zastavení účetních operací.
2.2. Vedoucí účetní nebo vedoucí Plánování/Logistiky WCR označí poslední účetní doklad a jeho číslo nahlásí HIK a všem DIK na soupisové archy inventur.
2.3. Vedoucí účetní nebo vedoucí Plánování/Logistiky WCR připraví soupisové archy podle jednotlivých okruhů na kterých budou vyznačeny tyto údaje:
označení zboží
číslo HIM a DHIM (nebo 12 NC kód u obchodního zboží) kolonka pro označení napočítaných kusů
Soupisové archy obsahují volná místa pro zboží v účetnictví neevidované, ale fyzicky inventurní komisí zjištěné.
3. Provádění inventury
3.1. Fyzická inventura je prováděna DIK sepisováním fyzicky zjištěného stavu a jeho zapisováním do inventurních archů.
Na počátku inventur podepíší hmotně odpovědní pracovníci prohlášení, že ve skladu nebo prováděném prostoru jsou pouze věci podléhající do správy nebo majetku WCR. V případě, že se v prostorách nachází majetek jiných subjektů, předají HOP seznam takovéhoto zboží podepsaný vedoucím odp. pracovníků.
3.2. Zjištěné fyzické stavy se zaznamenávají přímo na místě do seznamu a po skončení fyzické inventury je proveden protokol o ukončení inventury a Zápis o provedení fyzické inventury, který musí obsahovat:
- Datum zahájení inventury - Seznam členů DIK
- Přítomné další pracovníky a důvod jejich přítomnosti - Přesný popis skladu nebo objektu, kde se inventura provádí - Popis fyzické inventury a podpisy všech členů DIK
3.3. Předseda DIK předá vyplněné seznamy finančnímu řediteli a vedoucímu pro Logistiku/Plánování WCR.
3.4. Hlavní účetní vyhotoví seznam účetních rozdílů - rozdílovou sestavu , kterou předá předsedovi DIK.
3.5. Předseda DIK předá hmotně odpovědnému pracovníkovi nebo jednateli třetí strany (majiteli) rozdílovou sestavu k vyjádření a zdůvodnění.
3.6. HOP nebo třetí strana vyhotoví zápis o zdůvodnění inventurních rozdílů do 5 dní od převzetí rozdílové sestavy.
3.7. Návrh na vypořádání inventurních rozdílů předkládá předseda DIK HIK do 10 dnů od zdůvodnění HOP nebo třetí strany.
3.8. HIK projedná návrhy na vypořádání inventurních rozdílů a vydá rozhodnutí o způsobu řešení:
- u mank: a) odpisem do ztrát podniku ve výjimečných případech b) uplatněním náhrad HOP
c) kompenzací u záměn schválením záměny - u přebytků: k hospodářskému výsledku podniku
4. Všeobecně
Součástí inventury jsou seznamy dohod o hmotné odpovědnosti a dohody o nově obnovených hmotných odpovědností.
3
Finanční ředitel nebo jednatel třetí strany do 15 dnů od ukončení inventur předloží generálnímu řediteli originály nově uzavřených hmotných odpovědností spolu s prohlášením HOP o vytvořených podmínkách pro výkon hm. odpovědnosti.
HIK projedná výsledky jednotlivých inventarizovaných majetků a o rozhodnutí sepíše zápis.
3. DOPLŇUJÍCÍ OTÁZKY
vedoucí Plánování/Logistiky WCR finanční ředitel
generální ředitel
4. SCHVÁLENÉ
generální ředitel WCR 01. 12. 1996.
